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工程财务决算审计

服务方案

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2020年4月19日

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工作方案

为确保项目审核质量，园满完成审核任务，特制定以下审核

实施方案：

一、审核依据

1、《中华人民共和国审计法》

2、《中华人民共和国审计法实施条例》

3、《中华人民共和国注册会计师法》

4、《中国注册会计师审计准则》

5、国家发展计划委员会《建设项当前期工程咨询收费暂行

规定》

6、国家发展计划委员会《工程咨询单位持证执业暂行办

法》

7、财政部《基本建设财务管理规定》

8、财政部《审计机关国家建设项目审计准则》

9、财政部《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决

算审核暂行办法》

10、财政部《财政性基本建设资金投资项目预决算审查规

程》

11、财政部《国有建设单位会计制度》

12、建设部《造价咨询单位管理办法》

13、建设部《造价工程师注册管理办法》

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文档仅供参考

14、审计署《关于内部审计工作的规定》

15、中价协《工程造价咨询服务业务操作指导规程》

16、委托方的具体要求和相关的法律、法规

二、审核程序

根据该工程竣工决算审核的具体特点及要求，本次审核工作为

六个阶段来实施。

（一）计划阶段

1、在充分了解委托方和该工程项目有关情况的基础上，根据

《委托业务合同书》的要求，编制工程决算的审核计划。

2、以书面形式要求委托方提供下列资料：

（1）基建财务、材料、物资管理等相关的内部控制制度；

（2）有关方面编制的工程概（预）书及历次调整文件；

（3）工程量计算书，主要材料分析表，钢材耗用明细表，调

价部分材料消耗计算表；

（4）付款资料，包括建设单位及施工单位因工程需要预付的

工程款、材料款清单及财务资料。

（5）涉及工程索赔的有关文件和资料；

（6）竣工验收报告、竣工结算书

（7）工程项目竣工财务决算；

（8）工程竣工财务决算编制依据和办法；

（9）历年工程财务投资计划；

（10）历年财务决算报表、账册、凭证；

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