《石化行业税务合规报告》.docx

目录

一、2023年石化行业涉税案件查处形势

二、2023年石化行业虚开偷税典型案件观察

三、石化行业的主要涉税风险及变迁

四、石化行业涉税案件代理成果及抗辩要点

五、2024年石化企业税务合规经营专业建议

一、2023年石化行业涉税案件查处形势

（一）全国七部门联合打击涉税违法犯罪持续推进

2018年8月以来，联合有关部门开展打击“假企业”“假出口”“假申报”

专项行动，于2021年10月底圆满收官，共依法查处涉嫌虚开骗税企业44万户，

挽回税收损失909亿元，并构建常态长效打击机制。

2020年3月25日，国家税务总局王军局长在全国税务系统视频会议上发表了题为《深入落细“四力”重点要求有序推进税收全面工作》的讲话，首次提出严打“三假”的概念。王军指出，要在继续加强与公安、海关、人民银行合作，严厉打击“假企业”“假出口”的同时，严厉打击骗取疫情防控税费优惠政策的“假申报”行为。

2021年10月28日，全国打击虚开骗税违法犯罪两年专项行动总结暨常态化打击工作部署会议在北京举行。会议决定，在税务总局、公安部、海关总署、人民银行四部门专项打击的基础上，新增最高人民检察院、外汇管理局加入联合打击工作机制，并将打击“三假”和虚开骗税常态化，持续深入推进打击涉税违法行为各项工作。

2023年7月3日，国家税务总局、公安部、最高人民检察院、最高人民法院、海关总署、中国人民银行、国家外汇管理局在北京召开全国七部门联合打击涉税违法犯罪工作推进会议，明确将最高人民法院纳入到常态化打击“三假”的

队伍中来。会议还指出，自2021年10月建立常态化联合打击虚开骗税工作机制以来，各部门聚焦“假企业”虚开发票、“假出口”骗取出口退税、“假申报”骗取税费优惠等违法犯罪行为开展联合打击，取得了明显成效。截至今年5月底，

累计检查涉嫌虚开骗税企业27万户，认定虚开发票1048.15万份，挽回出口退

税损失117.8亿元，其中，2023年1-5月累计检查涉嫌虚开骗税企业6.5万户，

认定虚开发票184.62万份，挽回出口退税损失44.59亿元。同时，严查狠打骗取留抵退税违法犯罪，2022年共查实涉嫌骗取或违规取得留抵退税企业7813户，挽回各类税款损失合计155亿元，有力震慑了违法犯罪分子，有效维护了经济税收秩序。

在协同联动、数据赋能、精准打击、以打促治的基础上，七部门仍特别强调精准打击“假企业”“假出口”“假申报”，精准打击行业性、区域性重大案件和职业化犯罪团伙，精准打击主犯、累犯和内外勾结犯罪分子。石化企业、煤化工企业进行的石化产品及成品油的购销、生产、加工等经营业务交易量庞大，成为“三假”重点监管对象，一旦出现资金流水异常、税负成本低、两头在外、票货分离等异常现象就会引发税警联合查处。此外，打击“三假”行动不再局限于空壳公司暴力虚开，有实体经营的石化企业参与到虚开变票案件也会受到查处。

（二）“智慧税务”深化税收征管改革1、“金税四期”推广上线

2021年3月24日，中办、国办公布的《关于进一步深化税收征管改革的意

见》提出，到2023年，税务执法体系要完成“从经验式执法向科学精确执法转变”；税务监管体系实现从“以票管税”向“以数治税”转变。因此，作为“金税三期”的结构性升级版，“金税四期”将助力税务执法和监管更具科学性、精准性、智慧性。

“金税三期”实现了国地税数据合并统一，对全部税种、全部税务局、全部税务系统业务流程全面覆盖，数据信息可在总局和省局集中处理。2022年9月22日，国家税务总局王军局长在第三届“一带一路”税收征管合作论坛上的发言指出，中国税务部门正在开发“金税四期”（智慧税务），今年年底将基本开发完成。“金税四期”将整合税收业务与非税业务，实现对各部委、人民银行涉税信息全覆盖，开发纳税人综合画像功能，实现分类精准监管。可以说，金税四期

上线后的“以数治税”，其前提条件是在对产品信息、物流信息、银行系统充分并网的基础之上进行的，会让虚开发票彻底消失。

2、“全面数字化电子发票”逐级落地

2021年3月24日，中共中央办公厅、国务院办公厅联合发布《关于进一步深化税收征管改革的意见》（以下简称“意见”），要着力建设以发票电子化改革为突破口、以税收大数据为驱动力的具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务，大幅提高税法遵从度和社会满意度，明显降低征纳成本，充分发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用，为推动高质量发展提供有力支撑。

意见指出，要稳步实施发票电子化改革，2021年建成全国统一的电子发票服务平台，24小时在线免费为纳税人提供电子发票申领、开具、交付、查验等服务