《外贸行业税务合规报告》.docx

目录

一、2023年外贸行业的发展与税收监管动态

二、2023年外贸行业涉税案件大数据聚焦及分析三、外贸行业五大常见税务风险点

四、外贸行业四大风险高发领域

五、外贸行业涉税风险六大成因探析

六、外贸行业税务行政及刑事典型案例解析七、外贸行业出口退税行政救济要点

八、外贸行业骗取出口退税刑事辩护策略九、外贸行业税务合规管理建议

一、2023年外贸行业的发展与税收监管动态

（一）2023年我国外贸行业的发展概况

2023年是全面贯彻党的二十大精神的开局之年。尽管自2023年

1月以来，世界经济复苏势头不稳，外需走弱、价格下跌，叠加2022年高基数影响，我国外贸增长面临不少压力。但随着国内各项政策的精准发力，企业主动求新求进，外贸持续平稳运行。目前（2024年1

月5日），海关总署发布的数据显示，2023年前11个月我国进出口

总值37.96万亿元人民币，与2022年同期持平。其中，出口21.6万亿元，增长0.3%；进口16.36万亿元，下降0.5%；贸易顺差5.24万亿元，扩大2.8%。由此可见，外贸行业呈现出积极向好的发展态势。

然而，在我国外贸行业政策向好、高速发展的背景下，外贸行业的涉税风险仍持续存在，爆发了一批采取“买单配票”“低值高报”“循环出口”手段骗取出口退税案件。总体来看，我国税务政策对外贸行业的支持与监管并重。

（二）2023年伊始企业无需再办理对外贸易经营者备案登记

2022年12月30日，十三届全国人大常委会第三十八次会议经表决，通过了关于修改对外贸易法的决定，删去《中华人民共和国对外贸易法》第九条关于对外贸易经营者备案登记的规定。自2022年

12月30日起，各地商务主管部门停止办理对外贸易经营者备案登记。对于申请进出口环节许可证、技术进出口合同登记证书、配额、国营贸易资格等相关证件和资格的市场主体，有关部门不再要求其提供对外贸易经营者备案登记材料。该政策推动2023年我国外贸的发展，进一步优化了营商环境，释放了外贸增长潜力。

（三）税务总局持续强化出口退税支持政策

2022年，国家税务总局发布《国家税务总局关于阶段性加快出口退税办理进度有关工作的通知》（税总货劳函〔2022〕83号），要求阶段性进一步加快出口退税进度，自2022年6月20日至2023

年6月30日期间，税务部门办理一类、二类出口企业正常出口退（免）

税的平均时间，压缩在3个工作日内。文件指出，到期将视外贸发展和实际执行情况，进一步明确办理时间要求。

2023年7月，国家发改委多部门联合发文，促进民营经济的发展。其中，国家税务总局强化对出口企业的政策支持，持续确保出口

企业正常出口退税平均办理时间在6个工作日内，将办理一类、二类

出口企业正常出口退（免）税的平均时间压缩在3个工作日内政策延

续实施至2024年底。

（四）国家税务总局强调五措并举，严打骗取出口退税

2023年5月，国家税务总局召开例行新闻发布会。发言人在会上表示，要坚持对“假企业”“假出口”“假申报”等严重违法行为严查狠打、毫不放松，通过查处一批违法企业，打掉一批犯罪团伙，严惩一批犯罪分子，始终保持对违法者的强大震慑。特别是在坚持“快退税款、狠打骗退、严查内错、欢迎外督、持续宣传”五措并举策略的基础上，探索运用国际情报交换手段协助调查取证，发现和推送骗取出口退税团伙案源103个。

（五）最高法加入联合打击涉税违法犯罪工作推进机制

2023年7月3日，国家税务总局、公安部、最高人民检察院、最高人民法院、海关总署、中国人民银行、国家外汇管理局在北京召开全国七部门联合打击涉税违法犯罪工作推进会议。

会议指出，自2021年10月建立常态化联合打击虚开骗税工作机制以来，各部门聚焦“假企业”虚开发票、“假出口”骗取出口退税、“假申报”骗取税费优惠等违法犯罪行为开展联合打击，取得了明显成效。截至2023年5月底，累计检查涉嫌虚开骗税企业27万户，认

定虚开发票1048.15万份，挽回出口退税损失117.8亿元，其中，2023

年1-5月累计检查涉嫌虚开骗税企业6.5万户，认定虚开发票184.62

万份，挽回出口退税损失44.59亿元。同时，严查狠打骗取留抵退税违法犯罪，2022年共查实涉嫌骗取或违规取得留抵退税企业7813户，挽回各类税款损失合计155亿元，有力震慑了违法犯罪分子，有效维护了经济税收秩序。该会议的亮点为，法院加入“六部门”打击骗税

工作中，实现了打击涉税违法犯罪从行政执法到司法的全面化。

（六）最高检强调打击买单配票、循环出口、低值高报骗税行为

最高检检委会