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商业银行呆账资产核销管理办法

第一章总则

第一条为了进一步规范呆账核销工作管理，有效防范经营风险，及时处置资产损失，

充分实现资产保全，切实增强风险抵御能力，促进我行稳健经营、健康发展，根据《金融

企业呆账核销管理办法》（2013年修订版）以及其他有关规定，结合我行实际，制定本办

法。

第二条本办法所称呆账资产是指按《金融企业呆账核销管理办法》（2013年修订版）

的规定，由我行承担风险和损失，符合认定条件，按规定程序核销的债权和股权资产。

第三条呆账核销应遵循严格认定条件、提供确凿证据、严肃追究责任、逐级上报并

经审核审批、对外保密和账销案存的基本原则。

第二章呆账的认定

第四条经采取必要措施和实施必要程序之后，符合下列认定标准之一的债权或者股

权可认定为呆账：

（一）借款人依法宣告破产、关闭、解散或者撤销，相关程序已经终结，我行对借款

人财产进行清偿，并对担保人进行追偿后，仍无法收回的债权；法院依法宣告借款人破产

后2年以上仍未终结破产程序的，我行对借款人和担保人进行追偿后，经法院或破产管理

人出具证明，仍无法收回的债权。

（二）借款人死亡，或者按照《中华人民共和国民法通则》的规定宣告失踪或者死亡，

或者丧失完全民事行为能力或劳动能力，我行依法对其财产或者遗产进行追偿，并对担保

人进行追偿后，仍无法收回的债权。

（三）借款人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大且不能获得保险赔偿，或者

以保险赔偿后，确实无力偿还部分或者全部债务，我行对其财产进行清偿，并对担保人进

行追偿后，仍无法收回的债权。

（四）借款人已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、

吊销营业执照，我行对借款人和担保人进行追偿后，仍无法收回的债权。

（五）借款人已完全停止经营活动或者下落不明，未进行工商登记或者连续2年以上

未参加工商年检，我行对借款人和担保人进行追偿后，仍无法收回的债权。

（六）借款人触犯刑法，依法被判处刑罚，导致其丧失还款能力，其财产不足归还所

借债务，又无其他债务承担者，我行经追偿后，仍无法收回的债权。

（七）由于借款人和担保人不能偿还到期债务，我行诉诸法律，借款人和担保人虽有

财产，但对借款人和担保人强制执行超过1年以上仍无法收回的债权；或者借款人和担保

人虽有财产，但进入强制执行程序后，由于执行困难等原因，经法院裁定终结或者终止（中

止）执行程序的债权；或者借款人和担保人无财产可执行，法院裁定执行程序终结或者终

止（中止）的债权。

（八）我行对借款人和担保人诉诸法律后，或者借款人和担保人按照《破产法》相关

规定进入重整或者和解程序后，重整协议或者和解协议经法院裁定通过，根据重整协议或

者和解协议，我行无法追偿的剩余债权。

（九）对借款人和担保人诉诸法律后，因借款人和担保人主体资格不符或者消亡等原

因，被法院驳回起诉或者裁定免除（或部分免除）借款人和担保人责任；或者因借款合同、

担保合同等权利凭证遗失或者丧失诉讼时效，我行经追偿后，仍无法收回的债权。

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（十）我行依法取得抵债资产，对抵债金额小于贷款本息的差额，符合上述（一）至

（九）项原因，经追偿后仍无法收回的债权。

（十一）开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生垫款时，凡开证申请人和保证

人由于上述（一）至（十）项原因，无法偿还垫款，我行经