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国家开放大学《税务会计》形考任务1参考答案--第1页

国家开放大学《税务会计》形考任务1参考答案

1、下列各项中，不通过应交税费核算的是（）。

A.应交的企业所得税

B.应交的印花税

C.应交的增值税

D.应交的消费税

2、下列各项中，应计入税金及附加的有（）。

A.委托加工物资时由受托方代收代缴的消费税

B.销售应税消费品应交的消费税

C.车船税

D.销售应税产品的资源税

3、企业根据税法规定应交纳的各种税费包括（）。

A.增值税

B.契税

C.企业所得税

D.教育费附加

4、增值税一般纳税人购入农产品，收购发票上注明买价90000元，

规定的增值税进项税额扣除率为10%，另支付入库前挑选整理费300

元，则农产品的入账价值为（）元。

A.90300

B.90000

C.81300

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国家开放大学《税务会计》形考任务1参考答案--第2页

D.89700

5、甲企业为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批材料（属于应

税消费品，且为非金银首饰），该批原材料加工收回后用于连续生产

应税消费品。甲企业发生的下列各项支出中，不能增加收回委托加工

材料实际成本的有（）。

A.支付的增值税

B.支付的材料费

C.支付的加工费

D.负担的运杂费

6、甲公司为增值税一般纳税人，委托乙公司加工一批应税消费品，

收回后直接对外出售，甲公司支付加工费100万元，增值税税额16

万元，并取得乙公司开具的增值税专用发票。另付乙公司代扣代缴消

费税15万元。下列各项中，甲公司支付加工费和相关税费会计处理

正确的是（）。（金额单位为万元）

A.借：委托加工物资100应交税费——应交增值税（进项税额）

16——应交消费税15贷：银行存款131

B.借：委托加工物资116应交税费——应交消费税15贷：银行

存款131

C.借：委托加工物资131贷：银行存款131

D.借：委托加工物资115应交税费——应交增值税（进项税额）

16贷：银行存款131

7、下列各项中，企业依据税法规定计算应交的城市维护建设税应借

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国家开放大学《税务会计》形考任务1参考答案--第3页

记的会计科目是（）。

A.税金及附加

B.管理费用

C.其他业务成本

D.销售费用

8、A厂为生产企业，职工共有65人，资产总额800万元。其2018

年应纳税所得额为40万元，则该厂2018年度应纳企业所得税税额的

下列计算中，正确的是（）。

A.40×25％＝10（万元）

B.40