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完善企业现金流量管理的措施研究

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柳迎春

社会经济的高速发展和社会和谐稳定中，企业的建立、经营和发展都对其有着重要的作用和意义。而企业所有经营和发展的关键在于企业对其现金流量的管理水平，对于企业的存亡与持续发展都有着至关重要的影响。但在许多的企业中，对于现金流量的管理仍然不少待解决的问题，并影响着阻碍了企业的经营和发展，也对社会的稳定造成了一定的影响。本文就此问题进行分析，并对相应的解决方案做出研究。

企业现金流量管理方案

引言

在经济社会不断的变化中，对于企业来说，资金不仅对于企业的发展至关重要，而且对于其能否继续经营下去也非常重要。企业只有在资金充足的情况下，才能够保证其稳定长久的发展。此重要性已经通过大量的分析数据加以了证明实，而存在着此类管理问题的企业，最后出现破产的现象，更是数不甚数，故企业必须要做好此项管理的工作。

概述

此管理就是根据企业的整个经营、投资活动以及筹资，以此管理为核心，并对经营活动中的收益予以兼顾的管理体系。对现金流出及流入量进行当前或者是一段时间内进行计划和预测，并传递信息和有关报告，执行和控制以及分析和评价其在时间和数量上所做出的安排。此管理系统是全面、系统的进行财务方面现金量的管理工作，对其的流动性、收益性以及增长性进行有效地平衡，以确保企业可以创造出更多的效益。

对企业的影响

（1）理财

我国的经济目前正处于调整时期，企业必须要把眼光放在长期的战略上，将现金运转和企业效益增加的意识投放在企业经营的各项投资政策、运营政策以及财务控制等各项具体环节上，并使得企业得以实现价值和效益最大化。

企业首先对运营需要的资金量，运用相关的预测方式进行预测，再对筹资的数额进行相关地决策。对于企业需要的总额来说，一个重要的影响因素，也是关键因素就是其现金的流量。通过预测后得出得结果是为正值，则说明企业进行资金扩大的行为是可行的，如果是负值，则需要借用外部的资金来解决企业发展的的现金问题。

企业需要对其在不同的投资方向上，对将来的现金量进行合理地预测，在企业的投资项目开始后，按每年取得的流量来计算，对其全部回收所需的时间进行预计和测算，如果比预计的时间短，则此方案应该可行，如果反之，则此方案应不能实现企业的效益目的。对于投资项目现金流出量和流入量进行折现的动态评价法，若现值指数大于1或净现值大于零，则方案可行，否则应否决。

对于企业在银行的资信评估，其也起着重要的影响作用。企业的现金流量能够呈现良好地循环状态，债务偿还能够及时，面临的风险较低，则企业资信度就高，也容易从银行获得贷款，相反，企业偿还能力偏低，现金流量不稳定，财务风险大，则很难从银行得到支持。

（2）价值

企业通过各种方式，利用获得的生产资源和材料，对家生产和经营将其转变成了企业的价值和效益，这些能够得以实现的首要条件就是企业保证有足够的现金，因此企业体现的价值由此流量的速度和其数量所决定，并且企业的价值能够得以实现，并提高企业的经营活动效率，必须依靠良好地运作企业的此流量。在市场经济中，企业确定了运营方向，就必须通过足够的现金流量，对换取劳动力和生产资料，如出现此流量缺乏的情况，刚会导致企业经营过程发生中断的情况。

在企业的实际经营中，在不少企业账面的上依然显示有利润收入，但是实际却没有任何的现金流量，这只是企业在运用某种记账制度时记录在账本上利润，而没有真实地反映实际的情况，因此就当运用更合适的方式来对其流入和流进行正确地统计。

（3）破产界定

在我国的有关宣告破产的法律规定，对其的规定为，如果企业经营管理出现问题，导致经营不善，造成严重的亏损，又无法以信用、各项财产或能力等方式对到期债务予以清偿的，可以申请破产。因为在正常经营活动中产生的收益，依然无法偿还债务，最后终会导致企业走向破产。

管理中存在的问题

（1）重视度不够

由于在企业中，相关的领导层对于此管理的意识不强，将公司的核心和重心都放在企业如何从市场上获得更多的经济利益，预测和管理现金流量的工作没有切实地开展，导致了现金流量管理的混乱情况出现。其次，不少企业都存在着领导集权的现象，经营权和所有权统一也就造成了没有专业的相关人员来对现金流量进行专业的管理工作，领导管理者本身的业务素质不高，对专业管理知识缺乏，没有足够的财务管理知识和经验，而又不愿意外聘专业人才，使得此管理工作在企业的经营发展中失去了其应当发挥的作用。

（2）投资选择

经济市场中，总有存在着各种风险，不少企业为了将风险降低采用了多元化的方式，但在实际的操作中，对于生产力和市场信息没有一个综合全面、科学化的调查研究，常常导致多元化的发展并未带来预期的效果，现金流入量不足，对企业的发展造成了阻碍。

（3）控制力度

企业对经营资金的使用方面，因为缺乏科学性的规划和判断，以至于无法做到有效地控制，对于运营