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责任成本管理流程

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流程图

目标：

建立责任目标成本管理体系，并对责任目标成本进行分解、控制和对结果进行考核。

适用范围：

适用于某某地产各部门的责任目标成本的分解、监督和管理。

术语和定义：

责任目标成本管理体系：是指通过确定成本目标责任的主体部门和监控评价部门，明确各职能部门的成本管理职责，并通过技术经济指标反馈、考核评价其职责履行情况的体系。

成本业务部门：指在业务过程中，形成成本主体并应承担相应责任的部门。

非工程类：即为管理类、营销类和财务类成本。

工程类成本：管理类、营销类和财务类成本之外的成本都属于工程类成本。

部门职责：

财务管理中心/计划财务部：负责非工程类责任目标成本管理体系的建立、运作、维护和改进，负责相关成本业务部门的目标成本数据采集、录入公司目标成本并锁定，负责相关部门《责任目标成本任务书》台帐的编制；

成本管理中心/合同预算部：负责工程类责任目标成本管理体系的建立、运作、维护和改进，负责《责任目标成本任务书》的工程成本部分的数据编制及完成情况的数据提供，负责编制相关部门的合同台帐；

公司其它成本业务部门：配合责任目标成本管理体系的制订、运作、修改；配合建立本部门相应的合同台帐；

行政人力中心/综合行政部：制定包含成本考核在内的绩效考核方案；执行工程责任目标成本管理的考核实施；

领导层：审批各项预算书及《责任目标成本任务书》；负责考核成本目标完成及管理情况，主持绩效的即时奖惩。

作业内容

责任目标成本管理的过程：

活动

步骤及说明

负责部门

时间节点

输出

建立

体系

财务管理中心与成本管理中心分别负责建立非工程类与工程类的责任目标成本管理体系，其它成本业务部门配合。

财务管理中心/成本管理中心

责任目标成本管理体系

责任

分解

各部门分阶段形成部门目标成本分析建议意见书送交财务管理中心/计划财务部或成本管理中心/合同预算部；

财务管理中心/计划财务部与成本管理中心/合同预算部根据成本业务的不同类型，将各部门的目标成本分析建议意见书，进行分析和整理修正，分阶段形成《责任目标成本任务书》并建立责任目标成本管理台帐。——12月底完成预算目标，签订《任务书》，调整时提出申请。

领导层和各部门签字确认并存档审定后的《责任目标成本任务书》，并将目标成本作为阶段控制、监督、考核各部门成本控制的基线；

施工图设计阶段前的《责任目标成本任务书》由财务管理中心、成本管理中心副总裁审核，总裁审批后执行；

施工图设计阶段的《责任目标成本任务书》，属于责任范围内的经项目执行总经理审批后执行，并同时在成本管理中心（工程类）/财务管理中心（非工程类）备案；属于责任范围外的成本任务书经项目执行总经理审核后，报成本管理中心、财务管理中心副总裁审核，总裁审批后执行，同时在成本管理中心（工程类）/财务管理中心（非工程类）备案。

财务管理中心/计划财务部

成本管理中心/合同预算部

《责任目标成本任务书》

计划

实施

行政人力中心/综合行政部根据《责任目标成本任务书》及其它资料制定包含成本考核在内的绩效考核方案；

各个责任部门依照《责任目标成本任务书》制订本部门具体执行的《成本费用阶段计划》，并分阶段具体组织实施与落实本部门的责任成本目标；

财务管理中心/计划财务部与成本管理中心/合同预算部负责相应类型各部门的目标成本基础数据，各部门配合参与；

财务管理中心/计划财务部负责对非工程类的各个责任部门的责任目标成本实施情况进行实时监督，成本管理中心/合同预算部负责对工程类责任目标实施情况进行实时跟踪与监督，并各自定期向分管领导汇报，以及形成超目标成本预警分析报告；

计划财务部/合同预算部形成的超目标成本预警分析报告报项目执行总经理的同时，需抄送成本管理中心、财务管理中心及分管副总裁备案。

行政人力中心/综合行政部

各责任部门

财务管理中心/计划财务部

成本管理中心/合同预算部

财务管理中心/计划财务部

《成本费用阶段计划》

奖惩和考核

财务管理中心/计划财务部根据每份成本责任书完成情况，及行政人力中心/综合行政部考评提出的具体奖惩意见，组织即时奖惩，项目执行总经理负责主持项目公司的奖惩；总裁主持总部的奖惩；

在半年和年度绩效考核中，行政人力中心/综合行政部执行对各部门包括成本考核在内的绩效考核，即时公布考核情况。

领导层

行政人力中心/综合行政部

责任目标成本管理分工表

工作内容

责任部门

责任目标成本管理体系的建立、维护

成本管理体系的建立和完善

财务管理中心

成本管理中心

各成本业务部门的目标成本（估算成本、目标成本、合同信息）数据采集、录入并锁定、各成本业务部门责任目标成本管理台帐的编制

财务管理中心/计划财务部、

成本管理中心/合同预