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动态成本管理流程

（总部、项目公司）

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流程图

目标：

通过规范项目公司动态成本管理，准确地反映成本当前变动状况。

适用范围：

适用于项目公司项目开发阶段成本动态控制管理。

术语和定义：

部门职责：

相关成本业务部门：负责录入各自发生的成本信息；负责提出目标成本调整要求；

计划财务部：负责对非工程类成本进行拆分；组织成本协调会；负责执行监控目标成本，分析成本控制中的问题，并组织纠偏；

合同预算部：负责对工程类成本进行拆分；负责执行监控工程目标成本，分析工程成本控制中的问题，并组织纠偏；

领导层：详见6.权限和标准

工作程序：

活动

步骤及说明

负责部门

时间节点

输出

年度目标成本签订

在总体目标成本、分期成本、年度成本和合同框架通过审批后，由总裁和项目执行总签订年度成本控制任务书，行政人力中心负责相关手续的办理。

行政人力中心

每年年底

项目公司成本控制责任书

动态成本的控制

项目执行总根据签订的年度成本控制目标进行项目公司的成本控制；

对项目公司已签约合同，计划财务部组织各部门根据已签订的合同类别，在相应成本科目下建立《合同统计台帐》和《合同付款统计台帐》，合同预算部在相应成本科目下建立工程类的《合同统计台帐》和《合同付款统计台帐》，并于每月5日前完成上月数据的更新，及时反应合同的进度执行情况及动态变化；

成本管理中心和财务管理中心在每月的5日后通过OA监控项目公司《合同统计台帐》和《合同付款统计台帐》的执行情况。

财务管理中心/计划财务部

成本管理中心/合同预算部

《合同台帐》

动态成本的分析

计划财务部和合同预算部需及时查询和关注合同台帐中的各项数据，根据经验和判定，预测成本是否超标，对可能超标项目应及时提出预警，报责任部门及分管领导，要求责任部门改进；

财务管理中心和成本管理中心需根据合同框架及时查询和关注项目公司合同台帐中的各项数据，判定成本是否超标，对可能超标项目应及时提出预警或给予指导意见；

计划财务部会同合同预算部进行季度成本总结，形成成本分析报告，分析本季度成本控制中的问题，报项目执行总审核，同步抄送成本管理中心、财务管理中心；

项目执行总组织每季度的项目总结会，计划财务部和合同预算部在每季度的项目总结会上进行成本执行情况汇报；

项目执行总经理根据工程进度完成量与成本发生情况，研究所发现的问题并提出纠偏措施，并组织尽快解决；

相关会议纪要及分析报告报成本管理中心和财务管理中心；财务管理中心和成本管理中心似情况参与重大成本变化的专题会议，协同计划财务部和合同预算部共同解决。

财务管理中心/计划财务部

成本管理中心/合同预算部

《合同台帐》

动态成本调整

目标成本执行过程中遇到以下内容且目标成本会超过允许的预算浮动范围10%时；成本业务部门提出目标成本调整要求，提交《目标成本调整审批表》经领导审批后，对目标成本进行调整。除此之外，目标成本不做调整；

动态成本变动的原因，包括但不限于以下内容：

目标成本测算时信息不全导致不准确；

发生重大设计变更；

由于市场因素或公司主动调整竞争策略、项目产品定位发生变化或规划经济技术指标发生重大调整而引起的调整；

因政府或垄断行业以行政手段调整收费、税率、税收优惠政策、利率标准；

发生原先未预见的情况而增加已签订合同的补充协议内容；

因合同对方不履行合同或与我方在履行合同过程中发生纠纷导致成本增加；

因工程管理不善造成的各种事件；

发生法律诉讼；

因客户菜单中非标配置的变化造成支出增加

项目公司责任范围内的调整经项目执行总经理审批后，报成本管理中心、财务管理中心备案；

项目公司责任范围外的调整经项目执行总经理审核后，报成本管理中心、财务管理中心分管副总裁审核，总裁审批后执行。

计划财务部

合同预算部

其它相关部门

《年度预算目标调整审批表》

权限与标准

事项

标准

责任部门

协助部门

项目执行总经理

副总裁

总裁

非工程类成本动态控制

责任目标任务书范围内

计划财务部

其它相关部门

责任范围内审批；

责任范围外审核

责任范围外审核

（成本、财务）

责任范围外批准

工程类成本动态控制

责任目标任务书范围内

合同预算部

其它相关部门

责任范围内审批；

责任范围外审核

责任范围外审核

（成本、财务）

责任范围外批准

主要文档

主要表单：

《NAPA-CB-LC003-BD001成本动态控制表》

《NAPA-CB-LC003-BD002合同台帐》

《NAPA-CB-LC003-BD003年度预算目标调整审批表》