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融资租赁有限责任公司风险分类和预计损失计提暂行管理办法--第1页
融资租赁有限责任公司风险分类和预计损
失计提暂行管理办法
XXX风险分类和预计损失计提(暂行)管理办法
第一章总则
为了真实、全面、及时反映XXX(以下简称“公司”)租
赁资产风险状况,规范租赁资产风险分类管理,建立风险识别
和预警机制,提高租赁资产质量和管理水平,防范化解租赁风
险,保证公司持续、稳定发展,参考XXX《贷款风险分类指
引》(XXX[2007]54号)、《金融企业呆账准备提取管理办
法》(财金[2005]49号)和其他相关法律法规及金融监管部门
有关要求,结合公司实际情况,制定本办法。
第二章风险资产分类标准
按照租赁资产的风险和预计损失程度,将租赁资产划分为
正常、关注、次级、可疑和损失五个类别,其中后三类合称为
不良租赁资产。租赁资产预计损失,指按照会计审慎性原则,
融资租赁有限责任公司风险分类和预计损失计提暂行管理办法--第1页
融资租赁有限责任公司风险分类和预计损失计提暂行管理办法--第2页
根据所掌握的全部信息对可能形成的损失进行的合理估计和评
价,并不一定形成事实损失。
一)正常类(A类)
客户始终严格履行融资租赁合同,按时足额支付租金,租
赁物或企业新投资项目运营正常,经营业绩良好,综合偿债能
力充分。其基本特征为“一切正常”。一般具有以下特征:
1.承租人经营正常,主要经营指标合理,现金流量充足,
能正常足额偿还债务;
2.租赁物能够正常使用,维护保养及时;
3.新投资项目如期完工并投产,产能正常释放,产生稳定
的经营现金流;
4.承租人财务管理规范,主要财务指标和现金流量结构合
理,未发生不利于租金偿还的明显变化;
5.按约定用途使用租赁本金,企业经营效益良好;
6.承租人的主要股东、高级管理人员、组织机构和管理政
策等未发生不利于租金偿还的明显变化;
融资租赁有限责任公司风险分类和预计损失计提暂行管理办法--第2页
融资租赁有限责任公司风险分类和预计损失计提暂行管理办法--第3页
7.承租人信用记录良好,还本付息正常,偿债意愿强,与
本公司业务关系融洽;
8.担保完整有效,保证人经营与财务状况正常,抵质押品
价值完整,在可预见期限内抵质押品不会明显贬值;
9.承租人所在行业市场稳定,不存在重大不利因素。
本文介绍了租赁资产分类及其管理方法。首先,对于正常
类租赁资产,需要保存完整的重要文件和租后检查记录,同时
根据客户的综合实力、信用等级和担保方式将其分为A1、A2、
A3三档。其次,关注类租赁资产是指存在潜在风险的资产,
逾期租金、不良债务、预警客户、租赁物损毁等情况。根
据影响因素的严重程度,关注类租赁资产可划分为B1、B2、
B3三档。最后,需要根据租赁资产分类对承租人进行分类管
理,以确保风险控制和资产保值。
本文介绍了租赁资产分类的标准和特征,分为正常类、关
注类、次级类和可疑类。其中,关注类分为B1、B2、B3三档,
B3档表示承租人虽然目前有能力偿还租金,但经营效益、经
营性现金流量连续下降,对外融资能力和获取现金流能力一般。
逾期、欠息的贷款至少分类为关注二档。
融资租赁有限责任公司风险分类和预计损失计提暂行管理办法--第3页
融资租赁有限责任公司风险分类和预计损失计提暂行管理
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