AC7-1 与管理层沟通记录表.docx

大华会计师事务所（特殊普通合伙）

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大华会计师事务所有限公司（特殊普通合伙）2012版

大华会计师事务所（特殊普通合伙）

与管理层沟通纪录表

被审计单位：

索引号：

AC7-1

项目：

与管理层沟通记录表

报表截止日/期间：

编制：

复核：

日期：

日期：

注1：注册会计师应当在审计完成阶段应当与管理层或治理层（如适用）进行沟通并形成会议纪要记录。管理层和治理层是系公司的不同权力机构，故注册会计师，应充分考虑分别针对性与管理层、治理层分别沟通所关注的事项，分别形成对应的会议纪要内容。

注2：注册会计师不受限于仅在开始阶段与完成阶段与管理层或治理层沟通，在审计过程中出现应该及时与管理层、治理层沟通重大事项时，应及时与管理层或冶理层沟通。沟通方式可以采取多种形式，但所有沟通情况均应撰写本底稿（包括口头沟通）。

沟通地点

沟通方式

如：口头、书面、会议讨论、电子邮件等

沟通日期

沟通时间

参与沟通的人员：

姓名

职务及其负责工作范围或内容

是否解决事项

的关键人员

注：在记录职务时，之所以需要其负责工作范围或内容，主要是用于判断其是否为解决事项的关键人员。对于集团项目，在撰写职务时，如果沟通对象为子公司人员，还应记录所属子公司的名称。

沟通目的

主要反映为什么要沟通确定

沟通事项

主要确定是什么事项需要沟通。需要考虑沟通的参考事项包括不限于：

审计意见的类型及审计报告的措辞；

关键审计事项的确定及沟通；

有关审计调整临界值的沟通；

账项调整分录汇总表、重分类调整分录汇总表、列报调整汇总表、未更正错报汇总表以及试算平衡表草表；

对被审计单位持续经营能力、期后事项、或有事项具有重大影响的事项；

含有已审计财务报表的文件中的其他信息对财务报表的影响；

对完善内部控制的建议；

执行该项审计业务的注册会计师的独立性。

审计注意到的重大问题：

（1）选用的会计政策、会计估计；及包括会计政策、会计估计、在形成特别敏感的财务报表披露；

（2）收入等重要会计处理的确认，薪酬、持续经营、期后事项和或有事项风险；

（3）财务报表中披露的特别风险、风险敞口和不确定性(如未决诉讼)对财务报表的潜在影响；

（4）财务报表受非正常交易(包括该期间确认的不经常发生的金额)影响的程度，以及这些交易在财务报表中单独披露的程度；

（5）影响资产和负债账面价值的因素，包括确定被审计单位有形资产和无形资产使用年限的依据；

（6）对错报的选择性更正；

（7）其他事项及影响有关的披露等涉及的问题和作出的相关判断。

（8）重大违反法律法规行为；

（9）值得关注的内部控制缺陷。

其他关注的重大事项沟通。例如与集团组成部分（子公司、分公司等）审计有关的事项；

管理建议书（如适用）

注：内部控制缺陷的沟通，请单独使用Ad7-2底稿。

沟通情况

记录沟通各方特别是被沟通方对此事项的的解释、建议、得出的结论、拟采取的措施……等

参与沟通的人员签名（采用会议讨论或书面沟通情况下适用）

对沟通各方的总结评价

记录对沟通各方的态度、总体印象、是否存在疑虑的情况