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大华会计师事务所（特殊普通合伙）
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索引号：AC7-2
内部控制缺陷沟通函
××公司总经理\财务总监\...：
在按照《企业内部控制审计指引》的规定计划和执行贵公司20l×年12月31日的财务报表和财务报告内部控制审计工作时，我们的责任是基于审计工作对财务报表和财务报告内部控制发表意见。因此，我们设计审计程序，评价财务报告内部控制的有效性，以便对贵公司20l×年12月31日的财务报告内部控制是否存在重大缺陷获取合理保证。在审计过程中，我们可能发现单独或汇总起来严重程度低于重大缺陷的缺陷。
根据《企业内部控制基本规范》、《中国注册会计师审计准则第1152号——向治理层和管理层通报内部控制缺陷》的规定，注册会计师应当就内部控制重大缺陷和重要缺陷，以书面沟通方式及时与管理层沟通。保持有效的双向沟通关系，有利于注册会计师与管理层履行各自的职责。
必须特别强调的是，除法律法规和审计准则另有规定的情形之外，本沟通函仅供贵公司董事会、审计委员会、管理层或内部相关人员使用，我们对第三方不承担任何责任，未经我们事先书面同意，沟通函不得被引用、提及或向其他人披露。
一、独立性问题
现就独立性问题声明如下：
（一）参与贵公司审计工作的审计项目组成员、本会计师事务所其他相关人员以及本会计师事务所按照法律法规和职业道德守则的规定保持了独立性；
（二）根据职业判断，我们认为本会计师事务所与贵公司之间不存在可能影响独立性的关系和事项；（如果认为存在可能影响独立性的关系和事项，应当具体说明，并在第（三）项中有针对性地说明相关的补救或防护措施。）
本会计师事务所在财务报表涵盖期间并未为贵公司提供非审计服务，也未为受贵公司控制的子公司提供非审计服务。（如提供则按审计准则的要求说明所提供服务的性质和收费情况）
（三）我们已经根据法律法规和职业道德规范的规定采取了必要的防护措施，以防止可能出现的对独立性的威胁。
二、内部控制缺陷
按照《企业内部控制审计指引实施意见》的规定，重大缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合。
重要缺陷是内部控制中存在的、其严重程度不如重大缺陷但足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员（如审计委员会或类似机构）关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合。
一般缺陷是内部控制中存在的、除重大缺陷和重要缺陷之外的控制缺陷。
我们已经向贵公司董事会和审计委员会详细通报了我们对贵公司进行内部控制审计中发现的、按规定应予沟通的以下重大缺陷和重要缺陷。
（一）重大缺陷
【列明具体缺陷情况……】
（二）重要缺陷
【列明具体缺陷情况……】
（三）此外，我们还注意到以下一般缺陷：
【列明具体缺陷情况……】
三、审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效【不适用请删除】
【列明具体情况……】
大华会计师事务所（特殊普通合伙）
（公章）
二○一×年×月×日
贵公司的意见：
贵公司的结论：
同意上述贵所就独立性问题所做的声明以及就上述重大缺陷和重要缺陷所作的说明。
贵公司授权代表签字：日期：
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