AC9 管理当局声明书.docx

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大华会计师事务所有限公司（特殊普通合伙）2012版

索引号：AC9

【提示：书面声明的日期应当尽量接近对财务报表出具审计报告的日期，但不得在审计报告日后。】

（被审计单位抬头纸）

管理层声明书

致大华会计师事务所（特殊普通合伙）并……注册会计师：

本声明书是针对你们审计ABC公司截至20xl年12月31的年度财务报表而提供的。审计的目的是对财务报表发表意见，以确定财务报表是否在所有重大方面已按照企业会计准则的规定编制，并实现公允反映。

尽我们所知，并在作出了必要的查询和了解后，我们确认：

财务报表

根据我们于201X年X月X日与贵所签订的业务约定书，我们确认我们已经理解并履行了下列责任：

遵循《中华人民共和国会计法》及《企业财务会计报告条例》的规定，确保本公司会计资料的真实性和完整性；我们已经妥善保存和提供了全部会计记录（包括但不限于会计凭证、会计账簿及其他会计资料等），这些记录真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量；

我们已履行【[插入日期】签署的审计业务约定书中提及的责任，即根据企业会计准则和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2014年修订）》及其他有关规定的规定编制财务报表，并对财务报表进行公允反映；

设计、执行和维护必要的内部控制，使得编制的财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

已对本公司的持续经营能力做出评估，并以持续经营为基础编制财务报表（具体声明事项详见REF_Ref530643146\r\h附件11）。【当被审计单位持续经营存在不确定性或对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况时，应当获取特定书面声明】

已充分披露本公司选择运用的重要会计政策，这些会计政策适合于本公司的具体情况。

在作出会计估计时使用的重大假设（包括与公允价值计量相关的假设）是合理的（具体声明事项详见REF_Ref530643134\r\h附件15）。

已按照《公司法》和企业会计准则的规定对关联方关系及其交易作出了恰当的会计处理和披露；如果我们注意到自贵所审计报告日至财务报表报出日之间发生了可能影响财务报表的事项，我们亦将及时告知你们。

根据企业会计准则的规定，所有需要调整或披露的资产负债表日后事项都已得到调整或披露（具体声明事项详见REF_Ref530643126\r\h附件9）；

未更正错报，无论是单独还是汇总起来，对财务报表整体的影响均不重大。未更正错报汇总表附在本声明书后（具体内容详见REF_Ref530643105\r\h附件3、REF_Ref530643111\r\h附件4）；

【插入注册会计师可能认为适当的其他任何事项】。

财务报表的确认、计量和列报

（一） 一般事项

我们没有任何可能引致对财务报表中列报的资产和负债的账面价值或其分类作出重大变更的计划或意图。

本公司不存在已经发生或可能发生的、在编制财务报表时应当考虑其影响的诉讼和索赔事项【或：我们已确认披露所有我们知悉的、已经发生或可能发生的、在编制财务报表时应当考虑其影响的诉讼和索赔事项，并已按照企业会计准则的规定进行了恰当的会计处理和披露】。

我们已确认披露了所有知悉、已经或可能发生的除二（一）2条以外的其他或有事项，并确定已按照企业会计准则的规定进行了会计处理和披露（2-3条涉及的具体声明事项详见REF_Ref530643054\r\h附件8）。

截至财务报表日止【或：除在财务报表附注X已披露的事项外】，本公司不存在需要披露的【其他】承诺事项。【对于在财务报表日已经签约但尚未在资产负债表中确认的资本承诺、截至财务报表日止签订的不可撤销的经营租赁合约以及其他承诺事项，本公司已在财务报表附注X中适当披露。】（具体声明事项详见REF_Ref530643065\r\h附件10）。

本公司不存在导致重述比较数据的任何事项【或：我们已确认披露所有我们作出的、更正上期财务报表中影响比较信息的重大错报的任何重述，并已按照企业会计准则的规定进行了恰当的会计处理和披露（具体声明事项详见REF_Ref530643074\r\h附件12）】。

本公司确认以前作出的与上期相关的书面声明仍然适当。【在比较财务报表情况下适用（即审计意见不仅仅针对包括对应数据的本期财务报表，还包括前期财务报表）】

（二） 资产

我们已经在财务报表截止日检查了长期股权投资、投资性房地产（历史成本计量模式计量）、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产是否存在可能发生减值的迹象,对于存在减值迹象的上述资产，我们估计了有关资产的可收回金额，并与其账面价值进行比