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财税信息化下的企业财税风险管理与内部控

制分析

现代社会的特征之一就是信息技术进入到各领域工作当中，企业财税管理工

作也不例外，目前许多企业正推行财税信息化平台应用，但与此同时，财税管理

也面临着新的风险问题。

一、财税信息化下企业面临的财税风险类型分析

目前在财税信息化技术快速发展背景下，基本形成了以大数据、信息共享等

现代化技术架构的新型财税管理模式，在信息技术的支持下有助于提升财税风险

管理效率，但是工作模式的变化可能会造成新的风险产生，主要包括以下几方面：

(一)交易风险更加明显

交易风险主要是指企业涉税工作中的各种风险问题，得益于信息技术的快速

发展，企业的财务管理过程得以简化，例如，系统在某企业进项发票数据采集中，

系统详细记录了某企业的进项发票金额为2060000.00元，税额267800.00元，

价税合计为2327800.00元，并且通过不同时期进项发票数据对比，可以清晰

观察企业近期税额变化。但是信息技术也会导致企业所面临的交易风险具有多样

化、复杂化特征，这种现象无疑会增加交易风险造成的损失。在财税信息系统的

支持下，企业在财税风险管理中可以利用信息技术实时采集异常财务数据，如可

以将进项税发票等数据上传到大数据系统中，通过实时的数据对比可以识别企业

交易行为中的数据连同发票(包括进项税发票等)，一旦企业存在虚开增值税销项

发票或者取得不合规的增值税进项发票，上述风险因素的存在可能造成严重的财

税风险问题[1]。

(二)财税法规遵从风险

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是指纳税人因为规避纳税义务，或者执行税收政策而造成社会信用以及经济

利益方面的损失。主要表现为：1.因为企业纳税信用缺失而存在主观逃税的问题，

例如，通过修改财税系统数据的方法使企业逃税漏税，如在系统中人为增加成本

与费用金额，通过虚假发票报销或者加速折旧以及虚拟劳动力等方式控制成本。

2.因为能力素质缺位而导致员工对税收规则的理解出现偏差，导致在执行税务规

章中面临额外经济支出的功能，3.是指因为各种原因没有及时、充分享受税收政

策而发生理解与执行偏差。而根据某地区实际案例可知，截至2022年2月底，

某公司所开发的项目的网签销售金额近2.7亿元，其增值税预缴了800余万元，

同时期公司申报的增值税销售收入较少。而根据相关部门的调查结果可以发现，

工作人员发现该企业在财税系统处理中因为核算水平低、政策理解错误等行为未

确认收入，最终经过确认后为其办理超过1200万元的留抵退税。这一案例证

明，在财税信息化背景下工作人员因为自身工作缺失造成财税法规遵从风险发生，

可能会导致企业经济收益水平下降，不容忽视。

(三)涉税业务操作风险

现阶段随着营改增等相关税务政策的出台，以及深化增值税改革等政策的推

广，使工作人员应掌握各类税收政策的实施要点，导致企业在处理涉税问题时容

易出现财税风险。例如，某大型机械设备在采购10台设备时，其中不含税价款

约为8000万元，同时提供包括其他服务项目(不含税金额)1000万元，但是在

涉税处理中，因为工作人员计算错误，在申报增值税时计算为：8000万元

×17%+1000万元×17%＝1530万元。但是上述业务不属于混合销售，正确的

计算方法为8000万元×17%+1000万元×11%＝1470万元，相比之下，错误