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高新技术企业的会计账务处理

什么是高新技术企业

高新技术企业是指：在《国家重点支持的高新技术领域》内,

持续进行研究开发与技术成果转化,形成企业核心自主知识

产权,并以此为基础开展经营活动,在中国境内（不包括港、

澳、台地区）注册的居民企业。

简单来说就是企业拥有新产品、新技术、新工艺

账务处理思路

高新企业研发分为两个阶段：研究阶段和开发阶段；研究阶

段全部费用化，开发阶段又分为形成无形资产和没有形成无

形资产，没有形成资产期末转入当期损益。如果形成无形资

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产则不需要结转，待形成无形资产后专为资产成本。

具体账务处理

1、银行取现

借：库存现金

贷：银行存款

2、现金报销设备维修费取得专票

借：研发支出-费用化支出

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：库存现金

3、购入生产原材料取得专票

借：原材料

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应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

4、购入溶剂取得专票

借：原材料-溶剂

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

5、缴纳上月增值税

借:应交税费-未交增值税

贷：银行存款

6、缴纳上月附加税

借：应交税费-应交城市维护建设税

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-教育费附加

-地方教育费附加

贷：银行存款

7、缴纳上月个税

借：应交税费-应交个人所得税

贷：银行存款

8、缴纳上月印花税

借：应交税费-印花税

贷：银行存款

9、支付车间维修费取得专票

借：管理费用-维修费

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应交税费-应交增值税（进项税额）

贷:银行存款

10、支付上月租金

借：其他应付款-租金

贷：银行存款

11、支付上月水电费

借：其他应付款-水电费

贷：银行存款

12、销售产品

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借：银卡存款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

13、研发部现金报销培训费

借：研发支出-费用化支出-培训费

贷：库存现金

14、支付上月货款

借：应付账款

贷：银行存款

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15、收到财政局科技技术奖金

借：银行存款

贷：营业外收入-政府补助

16、支付上月工资

借：应付职工薪酬-工资

贷：银行存款

其他应收款-个人社保

-个人公积金

应交税费-应交个人所得税

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17、支付项目检测费取得专票

借：研发支出-费用化支出-检测费

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

18、购入添加剂尚未收到，取得专票未付款

借：在途物资-添加剂

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：应付账款

19、支付员工备用金

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借：其他应收款-员工

贷：银行存款

20、研发部门购入专利权取得专票

借：无形资产-专利权

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

21、原材料入库

借：原材料