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【复习】课后习题答案

课后习题答案

一、术语解释

P207税收制度、课税对象、税法、起征点、税制体系

P212增值税、增值额、法定增值额、货物、销项税额

P219消费税、一般消费税、特别消费税、委托加工应税消费税、

计税销售额

P225营业税、营业税课税对象、转让无形资产、不动产、营业税

起征点

P229资源税、应税原油、应税煤炭、资源税的征收原则、应税盐

的征收范围

P234关税、进口关税、反倾销税、关税政策、过境关税

P239企业所得税、收入总额、应纳税所得额、居民企业、非居民

企业、

境外所得已纳税款、准予扣除的项目、源泉扣缴、所得税应纳税

额

P247个人所得税、居民纳税人、非居民纳税人、自行申报纳税、

代扣代缴税款

P253印花税、领受人、自行贴花、汇贴、委托代征

P259土地增值税、土地增值税纳税人、土地增值额、房地产开发

成本、房地产评估价格P264房产税、房产、房产原值、车船税、契税

P269城市维护建设税、城市土地使用税、耕地占用税、车辆购置

税

二、填空题

第一章

1以课税对象划分税种分为商品或劳务、收益额、财产、资源和

人身等五大类。

2税率的三种主要形式包括比例税率、累进税率和定额税率。

3税收法律关系包括主体、客体和内容三个要素。

4按照税负能否转嫁，税收可分为直接税和间接税。

5扣缴义务人是指税法规定的，在经营活动中负有代扣税款并向

国库缴纳税款义务的单位和个人。

6税收法律关系的保护方法主要包括行政手段和司法手段。

7减免税规定是对特定的纳税人和特定的纳税义务所做的某种程

序的减征税款或免征税款的规定。

8累进税率是随征税对象数额增大而提高的税率。

9纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。

10比例税率在具体运用上又分为单一比例税率、差别比例税率、

幅度比例税率和有起征点或免征额的比例税率。

第二章

1增值税的基本税率为17%。

2我国增值税实行凭增值税专用发票扣税的办法。

3凡在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口

货物的单位和个人为增值税的纳税人。

4增值税是以商品价值中的增值额为课税对象的一种税。

5增值税条例规定，从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售

额在80万元以下的，为小规模纳税人。

6我国增值税起征点幅度规定如下：销售货物的，为月销售额

5000-20000元；销售应税劳务的，为月销售额5000-20000元。

7我国增值税规定采取还本销售方式销售货物，其销售额为销售

货物的价格。

8购进免税农产品进行进项税额抵扣时，其抵扣率为13%。

9我国增值税规定纳税人采取预收货款方式销售货物的，其纳税

义务发生时间为货物发出的当天。

10进口货物应纳的增值税，应当由纳税人或其代理人向报关地海

关申报缴纳。

第三章

1进口应税消费品按规定的组成计税价格计征消费税。

2卷烟实行复合计税的方法计算应纳税额。

3消费税的纳税人是在中国境内从事生产、委托加工和进口应税

消费品的单位和个人。

4实行单一环节一次课征制是各国征收消费税的通行做法。

5我国现阶段开征消费税，有利于贯彻国家的产业政策和消费政

策。

6纳税人通过自设非独立核算的门市部销售的自产应税消费品，

应以门市部的对外销售额为计税销售额。

7出口的应税消费品办理退税后，发生退关，报关出口者必须及

时向其所在地主管税务机关申报补缴已退的消费税税额。

8消费税的纳税义务发生时间是根据权责发生制原则确定的。

9纳税人采取分期收款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生

时间为销售合同规定的收款日期的当天。

10纳税人投资入股的应税消费品，应视同对外销售并以纳税人的

同类应税消费品的

最高销售额作为计税依据。

第四章

1营业税实行行