2023年税务师之税法一考试题库.pdf

2023年税务师之税法一考试题库

单选题（共30题）

1、某奶制品生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售800吨酸奶取得

不含税收入1000万元，原乳单耗数量为1.1，原乳平均购买单价为4000元/

吨，该企业投入产出法下可以抵扣进项税额（）万元。

A.29.06

B.32

C.36.81

D.40.50

【答案】D

2、（2016年真题）某供热企业为增值税一般纳税人，2019年12月取得不含

税供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元，当月外购原材料取得增

值税专用发票注明税额70万元。该企业2019年12月应缴纳增值税（）

万元。

A.47.29

B.21.17

C.15.13

D.6.37

【答案】D

3、根据规定，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地

方规定的污染物排放标准50%的，（）征收环境保护税。

A.减按50%

B.减按30%

C.减按75%

D.减按55%

【答案】A

4、下列行为属于土地增值税征税范围的是（）。

A.转让集体所有土地使用权

B.事业单位出租闲置房产

C.国有土地出让

D.企业以房地产抵债

【答案】D

5、下列关于增值税纳税人的说法，错误的是（）。

A.资管产品管理人为增值税纳税人

B.以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人

C.代理进口货物以海关开具的完税凭证上注明的纳税人为准D授权集团内其他

纳税人（第三方）为发包方提供建筑服务，并由第三方直接与发包方结算工程

款的，第三方为纳税人

【答案】B

6、某企业2020年6月进口一辆小汽车和一辆大货车自用，海关审定的关税完

税价格分别为30万元、50万元，已知关税税率均为20%、小汽车的消费税税率

为9%，该企业当月应缴纳车辆购置税（）万元。

A.9.6

B.9.96

C.10.55

D.8

【答案】B

7、下列企业中，需要计算缴纳资源税的是（）。

A.在中国境内销售蜂窝煤的销售企业

B.进口原油的外贸企业

C.在中国境内开采天然气并直接销售的企业

D.在中国境内开采铜矿并连续加工铜选矿的企业

【答案】C

8、营改增一般纳税人提供物流辅助服务适用的税率是（）。

A.9%

B.6%

C.10%

D.13%

【答案】B

9、对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费

用，下列处理正确的是（）。

A.作为加计扣除20%的基数

B.不计入收入同时也不作为扣除项目扣除

C.只计入收入计税不作为扣除项目扣除

D.不计入收入只作为扣除项目扣除，但不作为加计扣除20%的基数

【答案】B

10、某油气田开釆企业2020年9月开采天然气300万立方米，开釆成本为400

万元，全部用于职工宿舍供暖使用。当地同类天然气不含税售价500万元，主

管税务机关确定的成本利润率为10%，则该油气田企业当月应纳资源税为（）

万元。（天然气资源税税率6%）

A.2

B.20

C.28.09

D.30

【答案】D

11、（2018年）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）

收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行

清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不

可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目

2018年4月通过全部工程质量验收。

A.83.33%

B.88.24%

C.94.44%

D.100.00%

【答案】B

12、（2016年）下列消费品，属于消费税征税范围的是（）。

A.大客车

B.洗发水

C.合成宝石首饰

D.轮胎

【答案】C

13、甲企业为增值税小规模纳税人，2020年5月进口一批汽车轮胎，买价为

70000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000

元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放

行。假定该批轮胎关税税率为15%，甲企业进口环节应缴纳增值税（）元。