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企业全面预算管理手册

成本管理与结算中心

2015年11月

目录

前言

全面预算管理是企业管理体系中的综合性战略管控工具，全面预算管理已经成为公司的重

要管控手段，成为组织配置各方面资源，保障公司战略目标顺利实施，确保各项经营发展目标

落实的重要方法。

本操作手册是公司对于各部门全面预算管理实施的指导性文件，它是根据公司对全面预算

管理体系的建设要求和各部门管理特点，结合公司分级管控模式，并依照总经理治理的原则而

制定。各部门可以按照本操作手册预算管理的总体框架，结合全面预算管理要求和本部门管理

实际，编写、维护本单位预算管理制度文件。

第一章全面预算管理制度体系

一、全面预算管理制度体系的构成

全面预算管理制度体系通常包括：

1.全面预算管理办法：是本公司全面预算管理的纲领性文件。各部门可参见附件1《全面

预算管理办法模板》，结合自身管理实际和个性特点予以细化。

2.全面预算管理流程：是本公司从预算目标下达、预算编制、预算执行控制、预算分析、

预算考核全过程的程序规定。各部门可参见附件2《预算管理流程及流程说明》，结合

自身特点和管理细度予以细化。

3.全面预算编制及归口职责分工：是本公司在预算编制过程中，依据责任预算的原则和各

部门的职责定位所确定的预算编制、归口审核责任分工。各部门可参考附件3《预算编

制与归口审核责任表模板》，结合自身部门设置和预算管理职责划分予以梳理。

4.全面预算执行授权体系：是本公司在董事会授权范围内，对自身各项经济事项执行时的

内部审批权限划分。各部门可参考附件4《预算执行授权体系表模板》，结合各业务管

理制度中关于业务执行权限划分进行梳理。

5.预算编制模型：是本公司在每年预算编制启动时，自公司目标初下后，形成本部门全面

预算的编制报表，各部门可参考使用附件5《预算编制模板》，结合自身管理要求予以

细化。附件5所提供的《全面预算编制模板》作为各部门内部管理使用，不作为各部

门上报公司的预算报表。年度预算目标最终批复后，各部门应将本企业年度预算分解

到月度，可参考使用附件6《年度预算月度分解模板》。对于预算执行过程中的滚动预

测，各部门要首先从6+6和10+2两个周期的滚动预测开始做起，结合自身管理水平逐

步细化滚动预测的时间颗粒度，直至实现月度滚动。各部门可参考使用附件7《滚动预

测模板》，结合自身管理要求予以细化。

6.预算分析报告：是各部门通过对关键经营要素的预算执行情况的回顾和问题分析，提出

对经营管理改进建议的报告，各部门可参考使用附件8《全面预算分析报告模板》，结

合自身管理要求予以细化。

7.预算考核体系：是各部门对自身预算执行结果和管理水平的评价，各部门可参考第七章

“全面预算考核”，结合自身管理要求予以细化。

8.部门小组/班组预算实施办法：是各部门将全面预算分解、落实到部门小组/班组甚至岗

位和个人的管理。附件9提供以日常维护费为例的班组预算实施办法，各部门可参见

附件9，结合自身管理要求予以细化。

9.其他业务管理制度中与预算衔接的部分：在其他业务管理制度中需明确的预算管理要素

包括但不限于：预算内一般事项/重大事项的定义和划分范围，预算内一般事项/重大

事项的审批权限，预算内一般事项/重大事项审批表格样式、所需提供的附件要求，企

业绩效考核中预算考核的应用权重等。

二、全面预算制度管理的工作内容

各部门全面预算管理制度体系要在承接上级单位管理体系的要求下，根据自身管理实际和

管理重点予以细化。各部门一般由部门经理负责牵头开展全面预算制度管理的具体工作。

各部门全面预算制度管理的工作内容主要包括：

1.根据公司管理要求和本企业预算管理需求，对现有预算制度进行新增和补充，完善制度

体系；

2.收集对制度的反馈意见，对制度执行情况进行监控，开展自查和检查；

3.开展全面预算制度的培训工作；

4.每年定期对各全面预算管理制度进