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汇缴后补缴企业所得税账务处理方法

你知道汇缴后补缴企业所得税账务如何处理吗?你对汇缴后补缴企

业所得税账务处理方法了解吗?下面是yjbys小编为大家带来的汇缴后补

缴企业所得税账务处理方法的知识，欢迎阅读。

 方案一

 传统做法调整以前年度损益

 一、预缴税额多缴了(全年应纳所得税额少于已预缴税额)

 1、汇算清缴后，全年应纳所得税额少于已预缴税额

 借：应交税金-应交企业所得税

 贷：以前年度损益调整

 2、结转以前年度损益调整

 借：以前年度损益调整

 贷：利润分配-未分配利润

 3、调整利润分配有关数额(如没有计提盈余公积金，不需要该笔

分类)

 借：利润分配-未分配利润

 贷：盈余公积-法定盈余公积

 盈余公积-法定公益金

 4、多预缴税额两种情况处理：退税或者抵税

 (1)经税务机关审核批准退还多缴税款：

 借：银行存款

 贷：应交税费-应交企业所得税

 (2)对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税

 借：所得税

 贷：应交税费-应交企业所得税

 二、补缴企业所得税

 年度汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补

税额：

 1、汇算清缴后，补缴企业所得税