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新时期国有企业内部控制存在的问题与解决途径

国企在实际运营中面临的风险逐步增多，越来越多的现代企业认识到内控的作用，并且着手采取有效的策略，强化内部控制，获取了一系列的成效。国企为了保证每项活动规范化、标准化实施，积极排查和防范各环节中的风险，应当将内部控制作为核心着力点，使用先进、正确的方法，提升内控的有效性，对各项活动进行细化管控，为国企创设良好的发展环境。

一、新时期国有企业内部控制实施的必要性

首先，保证国企资产完整、安全。国企开展各项活动都需要完整的资产提供保障，通过加强内部控制，能够对每项活动顺利、有序地开展做好全流程监督，客观分析和评估各环节操作是否合法、合规，进而避免人员出现违规、不合法操作，最大限度地减少国企资产的流失。加强国企内部控制，能够使每项工作开展规范化、标准化，提高各类资源利用率，并保证资产的完整性和安全性。

其次，有效强化国企抗风险能力和水平。随着经济一体化发展脚步不断加快，国企在运营和发展中所面临的风险种类日益增多、管理难度日益加大，建立内部控制是有效防范风险的重要手段。可以将内部控制融入各项活动中，全面、彻底地排查各项活动中涵盖的风险，对各类风险展开精细化分析，掌握不同风险产生的概率和影响程度，从而设定风险防范措施，增强国企抗风险能力和水平[1]。

最后，把控成本费用，促进国企良性发展。国企运营内部资金流动大，加强内部控制能够实现各项活动规范化，筛除低价值的业务，减少不必要的成本投入，在保证各项业务质量的基础上，可以科学、合理地配置每项资源，避免无效成本投入，利用最小的成本获取可观的经济效益，帮助国企稳定、健康地发展。

二、新时期国有企业内部控制存在的问题

（一）内控环境有待改进和优化

首先，内控组织机构不健全。一些国企在实务中，受实际因素的影响，尚未结合自身现实状况建立职责明确、独立的内控组织机构，使得每项工作难以贯彻和落实到各部门、人员，弱化了内控管理的成效，阻碍了国企良性发展。其次，内控意识薄弱。国企部分管理层、职工对内控认识不全面，重视度不够，没有全面认识加强内控的意义、方法和内容，所以不能主动学习和引进内控意识，难以为内控活动实施提供思想支持，从而造成内控环境不佳，不能将每项活动贯彻到位，制约了国企良性发展。

（二）内控执行活动不到位

一是内控执行责任制不健全。严格、完善的内控执行责任制是开展内控活动的重要保障，以此保证各部门、人员掌握工作权限和职责，发挥制度的约束作用。然而，不少国企过于注重短期效益获取、战略决策等，忽视了内控执行责任制的构建、实施，不能将每项任务和职责做好划分，各项活动开展缺少制度约束，无法保证内控的执行刚性。二是忽视内控执行监督。内控监督也是国企内控管理的核心要素，加强内控监督不可或缺，一些国企尚未注重内控监督，没有配置完善的内控监督机制，也无法主动创新内控监督方式，难以实现事前、事中、事后全流程监督，无法快速找到内控执行中的漏洞并及时改进和优化，削弱了内控执行力[2]。

（三）内控风险预警、控制机制不完善

内部控制的建设和执行，会在一定程度上影响国企战略目标的实现，部分国企在实施内控时对于风险排查、预警和控制不到位，没有形成完整的内控风险清单，逐一进行防范和应对，无法创设较佳的环境，制约了国企良性发展。现如今，国企内控风险管理不到位，核心原因是内控风险预警、控制机制不健全，不能选用最新的风险排查、预警手段及方法，无法覆盖内控活动全过程，也无法主动辨识各项活动中的风险，内控风险排查不彻底、不全面，难以逐一做好防范和控制，使得内控风险不可控。另外，一些国企尚未构建内控风险案例库，不能及时将常见风险、突发风险等汇总和积累，分析其基本特征和发生规律，难以形成可复制、可推广的经验，不能为后续内控风险控制提供指导。

（四）内控信息化建设滞后

国企内控要想获取更为理想的成效，应坚持系统性的思维，借助信息化手段和方法，才能将信息技术与内控管理融合，以提升内控效率、质量。然而，部分国企忽视了内控信息化建设，无法跟上市场发展大趋势，没有应用当前最新的互联网技术，加强内控信息化建设，使得内控管理与信息技术融合交叉不到位，无法展示内控信息化的优势、价值，不能提升内控的有效性。深究其成因，体现在以下几方面：一是内控信息化的建设需要大量的成本投入。一些国企对其认识不全面、重视度不够，强调短期内的经济收益，在实践中习惯使用手工处理工作，但是人为操作偏差较大，且规范化不足，为国企带来较大的经济损失。二是内控信息系统建立不到位，尚未应用先进的信息技术，如人工智能等，建立高效、兼容的内控信息系统，难以打通各部门间信息壁垒，实现信息互通共享，从而弱化了内控管理的成效[3]。三是内控信息系统的安全性、可靠性不足。一些国企在内控信息化运行过程中，忽视了信息安全防护，没有及时引进安全防护技术，造成病毒、