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业财融合视角的钢铁企业营运资金管理问题探讨

现代企业面临着日益复杂的经营环境和市场竞争压力，特别是钢铁行业作为重工业的代表之一更是如此，在这样的背景下，合理管理钢铁企业的营运资金显得尤为关键。营运资金管理是指企业运转所需的流动资金的有效配置和管理，它涉及企业的流动性、盈利能力和风险管理等方面。业财融合视角下加强钢铁企业营运资金管理，可实现业务发展和财务健康的有机结合，同时强调了财务和业务两个维度的相互融合，并将资金管理纳入企业整体战略规划和财务决策中。

一、钢铁企业业财融合的相关概述

钢铁企业业财融合是指把企业的业务管理和财务管理有机地结合起来，实现二者的互动和协调。在业财融合理念下，企业不再把业务和财务视为两个相对独立的领域，而是将其看作彼此紧密联系的一体，共同为企业的发展和利益最大化而努力[1]。业财融合的核心思想是通过在业务决策和财务决策之间建立密切关联，加强业务部门和财务部门之间的沟通和合作，发挥双方的协同作用，达到更高效的企业运营和资金管理。具体来说，可通过以下几个方面来实现钢铁企业的业财融合：一是信息共享和数据整合。业务和财务部门之间的信息共享和数据整合是业财融合的基础，通过建立统一的信息系统和数据库，实现业务数据和财务数据的无缝对接和实时更新，使企业管理层可全面了解企业的经营状况和财务状况。二是决策协同和风险控制。业财融合的目标之一是实现业务决策和财务决策的协同，业务部门和财务部门之间需紧密合作，在业务决策过程中综合考虑财务风险、资金需求和财务目标。例如，在扩大生产规模或投资新项目时，业务部门需与财务部门协商，并评估项目的财务可行性和风险，以确定最合适的决策方案。三是资金管理优化。资金是钢铁企业经营活动的核心，业财融合也应注重资金的优化管理，可以通过合理规划和配置资金流动，如有效的库存管理和应收账款管理，减少资金占用和降低成本，提高资金利用效率。此外，业财融合还可以通过整合业务和财务数据，进行资金预测和风险评估，以确保企业具备足够的资金流动性和抵御风险的能力。四是绩效评价和激励体系建设。业财融合提供了更准确的数据和信息基础，可建立科学有效的绩效评价和激励体系。通过整合业务和财务数据，将绩效评价与财务指标进行关联，可激发员工的积极性，提高工作动力和贡献度。总之，钢铁企业业财融合是通过整合和协调业务管理和财务管理，实现信息共享、决策协同和资金管理优化，旨在提高企业的决策效果、运营效率和绩效水平，增强企业的竞争力和可持续发展能力。

二、业财融合视角下钢铁企业营运资金管理存在的问题

（一）资金流动不畅的问题

资金流动不畅是钢铁企业营运资金管理中十分重要的问题，其根本原因在于资金在企业内部各环节之间的流动受到阻碍或延迟。一是供应链管理问题。供应链管理对钢铁企业的资金流动起着至关重要的作用。在供应链中，原材料的及时供应和产品的准时生产及交付需有效的协调与沟通，若供应商无法按时供货、供应链中的生产环节存在延误或品质问题，将导致企业生产计划受阻，无法及时完成订单并收回资金。此外，销售渠道的建立和运作也是供应链管理的一部分，若销售渠道不畅形成滞销，订单无法及时转化为现金流，也会导致资金流动不畅。二是库存管理问题。钢铁企业的库存管理对资金流动至关重要，库存积压过高会导致资金占用增加，进而影响资金流动的畅通。库存积压可能是由于生产计划不准确、市场需求变化或销售渠道疏通困难等原因造成的，另外库存质量问题也会导致资金流动不畅，需承担退货和补偿的额外成本。三是财务管理问题。财务管理在钢铁企业的资金流动中起到重要的支持和监控作用，财务部门负责资金的筹集、支付、流动和监控，若财务管理不够合理、有效，也会导致资金流动不畅。例如，资金支付过于频繁、不规范，未能及时收回账款，会影响企业的资金流动。

（二）风险防控不到位的问题

钢铁企业营运资金管理风险防控不到位可能会影响企业资金的安全性和稳定性，在实际管理中，具体可归结为如下方面：一是风险防控意识不强。钢铁企业管理层对于资金管理风险的重要性和潜在影响缺乏足够的认识，将很难采取有效的防控措施。二是缺乏有效的内部控制机制。例如，没有建立完善的财务流程，或者财务人员权限过大、职责分工不明确，容易导致资金管理中的错误和失误。此外，若企业内部控制机制不健全、流程不规范，容易造成内部人员滥用和操作不当的问题，增加了不必要的营运资金管理风险[2]。三是外部环境不稳定。钢铁行业的外部环境变化多端，市场竞争激烈，行业政策和市场需求的变化都可能对企业的资金流动和安全性产生影响。例如，市场价格波动、环保政策调整、原材料价格上涨等都会对企业的资金管理造成不确定性。

（三）数据整合与分析不足的问题

钢铁企业营运资金管理中的数据整合与分析不足可能会影响企业对资金流动的全面了解和决策的准确性。一是数据整合不足。钢铁企业可能涉及多个