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软件公司项目审计管理制度

一、目的

为规范软件公司项目审计工作，确保项目实施过程符合公司战略、政策以及相关法律法规要求，有效控制项目风险，提高项目绩效，保障公司资源的合理利用和项目目标的实现，特制定本项目审计管理制度。

（一）适用范围

本制度适用于公司内所有软件项目从立项到结项的全过程审计。

二、项目审计管理原则

（一）独立性原则

1.项目审计人员应独立于项目执行团队，不受项目相关利益方的干扰和影响，以客观、公正的态度开展审计工作，确保审计结果的真实性和可靠性。

（二）全面性原则

1.项目审计应涵盖项目的各个方面，包括项目立项、预算编制、资源配置、进度管理、质量管理、成本控制、合同管理、风险管理以及项目成果验收等环节，确保无遗漏、无死角。

（三）重要性原则

1.在审计过程中，应重点关注对项目成败具有关键影响的领域、环节和事项，突出对重大风险、关键控制点和重要资源使用的审计监督，合理分配审计资源，提高审计效率和效果。

（四）及时性原则

1.根据项目的进展情况，适时开展审计工作，及时发现和纠正项目实施过程中的问题和偏差，避免问题积累和扩大化，为项目的顺利推进提供及时有效的支持。

三、项目审计管理组织与职责

（一）审计委员会

1.由公司高层领导、审计部门负责人、财务部门负责人以及相关业务部门专家组成。负责制定项目审计政策、审批项目审计计划和方案、协调解决审计过程中的重大问题、监督审计结果的执行情况以及对审计人员的工作进行评价和指导。

（二）审计部门

1.作为项目审计工作的执行机构，负责制定项目审计管理制度和流程、组织实施项目审计工作、出具审计报告、提出审计建议并跟踪审计整改情况。审计部门应配备具备专业知识和丰富经验的审计人员，确保审计工作的质量和效果。

（三）项目经理及项目团队

1.应积极配合审计工作，及时提供审计所需的资料和信息，如实回答审计人员的询问，对审计发现的问题进行解释和说明，并按照要求落实整改措施。项目经理对项目资料的真实性和完整性负责。

（四）其他相关部门

1.根据审计工作的需要，协助审计部门提供相关的数据、文件和信息，配合审计人员开展工作。对涉及本部门的审计问题，积极参与沟通和协调，共同推动问题的解决。

四、项目审计流程

（一）审计计划制定

1.审计部门根据公司年度项目计划、项目特点以及风险评估结果，制定项目审计计划。审计计划应明确审计项目、审计范围、审计时间、审计方式以及审计人员安排等内容，并报审计委员会审批。

（二）审计准备

1.在实施审计前，审计人员应收集与项目相关的资料，包括项目立项文件、预算方案、合同协议、项目进度报告、财务报表等，了解项目的基本情况和业务流程。制定详细的审计方案，明确审计目标、审计重点、审计程序和方法，以及审计人员的分工和职责。向项目经理及项目团队发送审计通知书，告知审计的时间、范围、内容以及需要配合的事项。

（三）审计实施

1.审计人员通过查阅资料、访谈项目相关人员、实地观察、数据分析等方法，对项目进行全面审计。审查项目执行过程中是否遵循公司的政策、制度和流程，项目管理是否规范有效，项目目标是否实现，资源使用是否合理，成本控制是否得当，风险应对措施是否有效等。详细记录审计过程中发现的问题和疑点，获取充分的审计证据，确保审计结论的准确性和可靠性。

（四）审计报告编制

1.审计结束后，审计人员根据审计结果编制审计报告。审计报告应包括项目基本情况、审计范围、审计方法、审计发现的问题、审计结论、审计建议以及整改要求等内容。审计报告应客观、公正、清晰、准确地反映项目审计情况，提出具有针对性和可操作性的建议。审计报告初稿应征求项目经理及相关部门的意见，经过充分沟通和修改后，形成正式的审计报告，报审计委员会审批。

（五）审计结果反馈与沟通

1.审计委员会审批通过审计报告后，审计部门将审计结果向项目经理及项目团队、相关部门以及公司管理层进行反馈。组织召开审计结果沟通会议，与项目相关人员就审计发现的问题、审计结论和审计建议进行充分沟通和交流，听取他们的意见和解释，解答他们的疑问。通过沟通，促进项目相关人员对审计结果的理解和认同，为后续的整改工作奠定基础。

（六）审计整改跟踪

1.审计部门建立审计整改跟踪机制，对审计发现问题的整改情况进行跟踪和监督。要求项目经理及相关部门制定整改计划，明确整改措施、整改责任人、整改时间节点，并定期提交整改情况报告。审计人员定期对整改情况进行检查和核实，对整改不力或未按要求整改的部门和人员，及时进行督促和提醒，并向审计委员会报告。确保审计发现的问题得到有效整改，审计建议得到切实执行，实现审计工作的闭环管理。

五、项目审计内容

（一）项目立项审计

1.审查项目立项的依据是否充分，是否符合公司的战略规划和业