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软件公司项目成本控制制度

一、目的

为加强软件公司项目成本管理，提高项目经济效益，确保项目在预算范围内完成，特制定本项目成本控制制度。

（一）适用范围

本制度适用于公司内所有软件项目从立项到验收交付过程中的成本控制活动。

二、项目成本控制原则

（一）全员参与原则

1.项目成本控制涉及项目团队的所有成员，包括项目经理、开发人员、测试人员、运维人员等。每个人都应树立成本意识，在工作中积极采取措施控制成本，形成全员参与成本控制的良好氛围。

（二）全过程控制原则

1.成本控制贯穿项目的整个生命周期，从项目启动阶段的成本估算、计划编制，到项目执行阶段的成本监控、费用支出控制，再到项目收尾阶段的成本核算与分析，都要进行严格的成本管理，确保项目成本始终处于受控状态。

（三）目标管理原则

1.以项目预算为成本控制的目标，将项目成本按照工作分解结构（WBS）进行分解，为每个工作包或任务设定成本控制目标，并定期将实际成本与目标成本进行对比分析，采取有效措施确保实际成本不超过目标成本。

（四）节约与效益并重原则

1.在项目实施过程中，注重节约成本，但不能以牺牲项目质量、进度或客户满意度为代价。要通过优化项目流程、合理配置资源等方式，实现成本节约与项目效益提升的有机统一。

三、项目成本控制组织与职责

（一）成本控制领导小组

1.由公司高层领导、财务部门负责人、项目管理部门负责人组成。负责制定项目成本控制的战略方针和政策，审批重大成本控制决策和调整方案，协调解决跨部门的成本控制问题。

（二）项目经理

1.是项目成本控制的第一责任人，负责项目成本的全面管理工作。组织项目团队进行成本估算和预算编制，制定项目成本计划，监督项目成本执行情况，及时发现并解决成本超支问题。定期向成本控制领导小组和相关部门汇报项目成本状况。

（三）项目成本管理员

1.协助项目经理开展成本管理工作，具体负责项目成本数据的收集、整理、分析和报告。建立项目成本台账，记录项目各项费用支出情况，进行成本核算和成本分析，为项目经理提供成本控制决策支持。

（四）项目团队成员

1.在各自的工作范围内，按照项目成本计划和相关规定，合理控制成本。积极参与成本控制活动，及时反馈成本信息，提出成本节约建议，共同完成项目成本控制目标。

四、项目成本估算与预算编制

（一）成本估算方法

1.采用类比估算、参数估算、自下而上估算等方法进行项目成本估算。根据项目的特点、规模、技术难度等因素选择合适的估算方法或组合使用多种估算方法，提高成本估算的准确性。在估算过程中，充分参考历史项目数据、行业标准和市场行情等信息。

（二）预算编制依据

1.以项目成本估算结果为基础，结合项目合同、项目计划、资源需求计划等编制项目预算。明确项目的各项成本支出项目和金额，包括人力成本、硬件设备采购成本、软件工具采购成本、场地租赁成本、差旅费、培训费等。项目预算应详细、具体、可操作，并经过严格的审核和审批程序。

（三）预算分解与责任落实

1.将项目预算按照工作分解结构（WBS）进行分解，将成本预算指标落实到每个工作包、每个项目阶段和每个责任人。明确各责任人在成本控制中的职责和权限，建立成本控制责任制，确保项目成本得到有效的控制和管理。

五、项目成本监控与分析

（一）成本监控机制

1.建立项目成本监控体系，通过定期收集项目成本数据、对比实际成本与预算成本、分析成本偏差原因等方式，对项目成本进行实时监控。设置成本预警阈值，当实际成本接近或超过预警阈值时，及时发出预警信号，提醒项目团队采取措施进行成本控制。

（二）成本分析方法

1.采用挣值分析、趋势分析、成本结构分析等方法对项目成本进行分析。定期计算挣值指标（如挣值EV、计划值PV、实际成本AC），分析项目进度偏差（SV=EV-PV）和成本偏差（CV=EV-AC），评估项目成本绩效。通过成本分析，找出影响成本的关键因素和成本控制的薄弱环节，为成本控制决策提供依据。

（三）成本报告制度

1.项目成本管理员定期编制项目成本报告，向项目经理、成本控制领导小组和相关部门汇报项目成本执行情况。成本报告应包括项目成本概况、预算执行情况、成本偏差分析、成本控制措施执行情况、存在问题及建议等内容。报告应及时、准确、完整，为项目决策和成本控制提供有力支持。

六、项目成本控制措施

（一）人力资源成本控制

1.合理安排项目人员，根据项目进度和任务需求，优化人员配置，避免人员闲置或过度加班。加强员工培训，提高员工工作效率和技能水平，降低人力成本。制定合理的薪酬体系，激励员工在保证项目质量的前提下，积极控制成本。

（二）采购成本控制

1.建立规范的采购管理制度，加强对硬件设备、软件工具等物资采购的管理。通过招标、询价、谈