风险导向型监管模式的思考和实践.pdfVIP

FINANCE[G团军司SUPERVISION

:t办上海国资》杂志社上海市固有资产监督管理委员会统计评价处

协办:天职国际会计师事务所上海众华沪银会计师事务所

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中福会计师事务所

风险导向型监管模式的思芳和实践

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行业分析一般采用POP丁凹的五力法\以此可

企业经营环境的多样化和多变性给企业带来

了巨大的发展空间和发展机遇，但随之而来的是

以了解行业市场结构、份额以及竞争能力等。

大量的经营风险，特别是目前企业的治理结构尚

其二是过程分析，过程分析是对企业资源

不健全的情况下，企业的风险暴露更大。因此国

和能力的分析。主要分析方法有:价值链分析法

有资产的出资人对国资监管工作提出了更严格的(VCA)将企业的资源及流程融合在一起，分析企

要求，要求监管者帮助揭露潜在的风险。所以，出业的竞争优势及劣势.SWOT分析法综合分析企

资人不仅仅需要我们监管者对巳发生的经营活动

业面临的机会、威胁、优势、劣势，把企业的内

外环境联系在卢起$标杆分析也可以和财务分

进行监督检查，更需要我们对企业的目标、战略、

管理方针、计划等活动进行监管，为企业的发展

析一起用来进行风险分析。

方向提出意见和建议。

内部环境风险分析

近年来，我们在国资监管工作中对风险导向内部环境风险分析是对以上分析的延续，

监管模式进行了有益的探索，该模式运行至今也其也可作为运用红旗标志法进行事中监管和

取得了一定效果。

事后监管的前提。内部环境风险分析主要包括

以下方面:

具体做法

O经营目标和战略方面。

O公司治理状况。

企业内外环境及自身对此环境的反应能力决

O管理者的风险偏好评价。

定了企业的风险大小。所以，风险分析及风险管

O企业文化方面。

理必须从分析企业外部及内部环境着手，然后根

O人力资源状况。

据企业的业务情况及资产分布进行具体分析。

企业外部经