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《税收量化分析》教学大纲

课程编号：0921121B

课程类型：□通识教育必修课□通识教育选修课

□专业必修课eq\o\ac(□,√)专业选修课

□学科基础课

总学时：16讲课学时：16实验（上机）学时：0

学分：1

考试类型：□考试√考查

适用对象：税收学专业本科生

□是√否适合作为其他专业学生的个性化选修课

先修课程：税收学；计量经济学

一、教学目标

本课程旨在引导学生进一步了解税收在宏观经济体系中的运行机制和影响路径，掌握基本的数理推导与仿真软件应用，提高学生的经济学思维素养，为学生在税收领域开展深入学术研究奠定基础。所授课程内容包括最优税收理论分析，数值分析在税收经济学的应用和税收的可计算一般均衡模型应用。

通过专业性和实践性授课，本课程拟完成如下教学目标：

（1）帮助学生了解最优税收理论分析模型。

（2）帮助学生了解动态经济学的基本理论。

（3）帮助学生了解税收政策预测分析模型基本框架。

（4）帮助学生了解可计算一般均衡模型的基本思路与操作流程。

课程思政教学目标：通过对宏观税收理论与量化模型的学习，培养学生的社会责任和个人责任，将社会主义核心价值观融入税收量化分析的教学的实际案例中，进行通俗易懂、深入浅出的诠释，使学生充分认识到作为社会主义建设者和接班人，应如何通过知识、能力和素质的有效养成和全面提升推进经济社会的进步，服务社会主义税收制度建设。

二、教学内容及其与毕业要求的对应关系

（1）教学内容

教学内容共分两部分，一是理论部分-最优税收理论。介绍商品税理论、劳动收入理论、资本收入理论以及静态税收理论与莫里斯税收比较；二是实践部分—可计算一般均衡模型的税收应用。介绍可计算一般均衡模型框架、GAMS软件编程、政府和财政税收部门设定、CGE宏观税收政策模拟评价结果。

教学内容大纲如下：

第一章商品税理论分析

第二章劳动收入理论分析

第三章资本收入理论分析

第四章静态税收理论与莫里斯税收比较

第五章可计算一般均衡模型框架

第六章GAMS软件编程

第七章政府和财政税收部门设定

第八章CGE宏观税收政策模拟评价结果

（2）教学方法

本课程拟采取理论联系实际的教授法和演示法。在课堂上系统介绍推导最优税收理论和动态税收理论发展前沿，通过对GAMS软件的课堂操作展示，并现场教学指导。帮助学生了解当宏观税收分析工具，提高学生的复合能力。

三、各教学环节学时分配

教学课时分配

序号

章节内容

讲课

实验

其他

合计

1

第一章动态规划方法论基础

2

2

2

第二章商品税理论

2

2

3

第三章劳动收入理论

2

2

4

第四章资本收入税理论

2

2

5

第五章可计算一般均衡模型框架

2

2

6

第六章GAMS软件编程

2

2

7

第七章政府和财政税收部门设定

2

2

8

第八章宏观税收政策分析的CGE模型

2

2

合计

16

16

四、教学内容

第一章动态规划方法论基础

第一节动态经济学发展与应用

第二节动态优化方法概述

第三节动态规范方法概述

教学重点、难点：Hamilton方程；Bellman方法；拉格朗日方法

课程的考核要求：了解动态经济学发展历程；掌握拉格朗日方法；了解Hamilton与Bellman求解方法理论。

课程思政切入点：运用习近平新时代中国特色社会主义思想分析和解读当前中国宏观经济发展历程与税收制度建设取得的巨大成就，对动态经济学的分析范式与理论缺陷进行辨析，探讨西方传统经济理论对解释中国“增长之谜”的灾难性困难。培养学生的四个自信意识，提高大学生的民族自信心与自豪感。

复习思考题：如何理解动态经济学解释现实经济问题的局限性？

第二章商品税理论

第一节商品税“逆弹性命题”的静态模型

第二节商品税“逆弹性命题”的动态模型

教学重点、难点：拉姆齐法则；局部均衡；系统性均衡

课程的考核要求：掌握拉姆齐法则的结论，掌握税收静态效率模型的推导；了解拉姆齐法则的局部均衡与系统性均衡的求解思想。

复习思考题：独立推导拉姆齐法则的基本结论。

第三章劳动收入理论

第一节劳动收入税的静态理论

第二节劳动收入税的动态模型

教学重点、难点：Vickrey框架；Morris框架；Ebert框架

课程的考核要求：了解静态劳动收入理论基本框架；了解动态劳动收入理论基本思路与约束条件。

课程思政切入点：从劳动收入理论探讨资本主义与社会主义市场经济体制中，个人所得税的调节功能目标差异性。

复习思考题：简述劳动收入税在调节社会收入分配中的机制与路径。

第四章资本收入税理论

第一节单一类型代表性消费者的资本收入税

第二节两种类型代表性消费者的资本收入税

第三节完备市场“消费者外部性”资