《纳税评估》教学大纲.docx

《纳税评估》教学大纲

课程编号：0921062B

课程类型：□通识教育必修课□通识教育选修课

□学科基础课□专业核心课

√专业提升课□专业拓展课

总学时：32讲课学时：32实验（上机）学时：0

学分：2

考试类型：□考试√考查

适用对象：税收专业、经济管理等专业

√是□否适合作为其他专业学生的个性化选修课

先修课程：中国税制、财务会计

一、教学目标

通过《纳税评估》的教学，培养学生总体上掌握纳税评估的理论和纳税评估的工作流程与要求；了解纳税评估的方法与技巧。要求学生能够重点掌握增值税、企业所得税等主要税种的评估；了解个人所得税及其他税种的评估。与此同时，巩固所掌握纳税评估的理论知识，为后续课程的学习奠定基础，并指导于实践，使学生找到纳税评估理论知识和实践的结合点；提高学生的分析能力、判断能力和解决问题的能力。

课程思政教学目标：重点紧扣税收历史教育、税收法治教育、“人民性”税收价值理念培养和税收职能教育四个方面。树立起“依法、依规办事”的法律意识，增强学生的社会责任感、社会参与意识，做一个自觉纳税的遵纪守法好公民。培养团队意识、分工协作精神，加强民主、文明、和谐、自由、平等、公正、友善的理念，具备良好的职业道德，养成严谨的工作作风、不做假账、爱岗敬业的工匠精神。

二、教学内容及其与毕业要求的对应关系

教学内容主要围绕着纳税评估概述、国外纳税评估的状况及借鉴、纳税评估流程、纳税评估的一般方法、增值税纳税评估方法、企业所得税纳税评估方法、其他税种纳税评估方法简介展开。

《纳税评估》课程的教学重点首先掌握纳税评估的理论和工作流程及方法，各个税种的纳税评估的法律依据、基本方法和基本程序。对于重点内容采用老师授课和学生小组展示讨论的形式，使学生积极参与到课程中，提高教学质量和效率。同时，注重引进案例教学方式，在课堂教学中突出重点内容。加强课后作业与实务训练，使学生更好了解纳税评估的基本内容、基本方法和程序。引导学生上课之前积极进行预习，关注与课程相关的热点问题，积极参与课堂讨论，及时消化课堂教学内容，独立完成课后作业。

三、各教学环节学时分配

以表格方式表现各章节的学时分配，表格如下：（宋体，小四号字）

教学课时分配

序号

章节内容

讲课

实验

其他

合计

1

第一章纳税评估概述

4

2

第二章国外纳税评估的状况及借鉴

2

3

第三章纳税评估流程

4

4

第四章纳税评估的一般方法

4

5

第五章增值税纳税评估方法

6

6

第六章企业所得税纳税评估方法

6

7

其他税种纳税评估方法简介

4

合计

32

32

四、教学内容

第一章纳税评估概述

第一节纳税评估的概念

纳税评估的定位、纳税评估的性质、纳税评估的构成要素、纳税评估的特征、纳税评估合理性可行性分析

第二节纳税评估的理论基础

税收遵从理论与纳税评估、信用风险管理理论与纳税评估、流程再造理论与纳税评估、法据法理与纳税评估、权变理论与纳税评估

第三节纳税评估的分类

第四节纳税评估的原则

案头评估的原则、合理性评估的原则、非强制性原则、适用假定与推定原则、小成本原则

第五节纳税评估的职能作用

纳税评估的职能定位、纳税评估的职能、纳税评估在征管工作中的地位、纳税评估的作用、纳税评估的局限性

第六节纳税评估体系

纳税评估制度体系、纳税评估的组织体系、纳税评估的指标体系、纳税评估的方法体系

【教学重点、难点】

本章重点是掌握纳税评估的概念、纳税评估的理论基础。难点是对纳税评估概念和理论基础的理解与掌握。

【课程的考核要求】

要求掌握纳税评估的概念、基础理论。

【复习思考题】

1、名词：纳税评估、案头评估、纳税评估指标、纳税评估体系

2、思考：

①如何正确理解纳税评估的定义。

②试述纳税评估的原则。

第二章国外纳税评估的状况及借鉴

第一节国外纳税评估简介

纳税评估制度的起源、国外纳税评估的通行做法、国外纳税评估的经验分析、发达（地区）与我国纳税评估制度的比较、国外纳税评估经验借鉴

第二节我国纳税评估制度的探索

纳税评估制度实施的背景、我国纳税评估的开展情况、我国纳税评估存在的问题、完善我国纳税评估制度的思考

课程思政：强化税收历史教育。税收历史教育是课程思政教育的重要内容。系统介绍中国税制发展的历史，特别是改革开放40多年来我国税收制度的改革发展史，全面揭示我国税制发展演变的内在逻辑以及税制改革的成效，并结合我们国家社会经济发展成就，折射出我国在课税权上的科学运用以及税收所发挥的重要支撑作用。做到史学教育与国情教育的有机融合，在税收史学中认识税收国情，在税收国情中体会税收发展历史。

【教学重点、难点】

本章重点是掌握中外纳税评估制度的差异。难点是对中外纳税评估制度