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论应收账款风险防范与管理的创新性
论应收账款风险防范与管理的创新性
应收账款是指企业因赊销产品或劳务而形成的应收款项,是企
业流动资产的一个重要项目。因此,在收回之前的持有时间内,它不
但不会增值,反而要随时间的推移让企业付出代价。如果企业的应收
款项不能及时收回,企业资金就无法继续周转,正常的营运活动就被
梗阻,不但会对企业自身的资金运转产生负面影响,而且还可能引发
企业之间的相互拖欠,从而形成严重的三角债问题;如果企业的应收
账款一旦形成呆账,就会使这部分资金滞死,使企业蒙受严重的财务
损失,甚至会危及企业的生存和发展。
应收账款风险是指由于企业应收账款所引起的坏账损失、资金
成本和管理成本的增加。应收账款的风险与应收账款的规模成同比例
增长,企业利用商业信用实现的销售额越大,承受的应收账款风险就
越高。因此,对应收账款还进行有效风险控制,增强风险意识,制定
防范措施,是现代企业经营与财务管理的一项重要内容。加强应收账
款的管理,避免或减少损失的发生,保证企业经营活动的正常进行,
提高企业的经济利益,是十分必须和重要的。企业应采取有效措施,
认真加以预防和解决。
能否按期顺利收回应收账款直接关系着企业的现金流周转速
度,如果不引起重视可能会导致企业难以持续经营。加强应收账款风
险防范与管理是企业生存和持续发展的关键。不论从哪一方面来说,
应收账款风险防范与管理制度的创新是企业长远发展的催生剂,建立
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论应收账款风险防范与管理的创新性
一套正确、合理、符合本企业实际的应收账款风险防范与管理的创新
性制度是每个公司企业迫在眉睫的重任。
一应收账款的功能
应收账款的功能就是它在生产经营过程中的作用。主要有以下方
面:
1.扩大销售,增加了企业的竞争力。在市场竞争比较激烈的情况
下,赊销是促进销售的一种重要方式。企业赊销实际上是向顾客提供
了两项交易:向顾客销售产品以及在一个有限的时期内向顾客提供资
金。在银根紧缩、市场疲软、资金匮乏的情况下,赊销具有比较明显
的促销作用,对企业销售新产品、开拓新市场具有更重要的意义。
2.减少库存,降低存货风险和管理开支。企业持有产成品存货,
要追加管理费、仓储费和保险费等支出;相反,企业持有应收账款,
则无需上述支出。因此,当企业产成品存货较多时,一般都可采用较
为优惠的信用条件进行赊销,把存货转化为应收账款,减少产成品存
货,节约相关的开支。
但是,应收账款在企业运行过程中也存在着不同程度的漏洞,
必然造成企业在应收账款上的种种问题,这些问题困扰着企业的发
展。
二应收账款风险表现在以下几个方面
1.应收账款不断增加,易造成企业资产负债率过高
企业应收账款余额不断增加,一方面使流动资金出现短缺;另一
方面又迫使企业不得不举债经营。为了维持经营,企业在高负债率经
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营的情况下,以大量举债为生。此举不仅增加了企业的财务费用,致
使经济效益下降,而且也使企业迈向了资不抵债的边缘。
2.现款回收率低,贴现成本高
企业为了及时收回货款,大量吸纳承兑汇票成为可能。有的企业
现款回收率不足10%,承兑汇票占了70%以上,为及时变现应急,
不得不承担高额的贴现息。
3.以物易物相互抵账,成本上升效益下滑
以物易物相互抵账、抹账来清理应收账款实属企业间的无奈之
举,多数以物抵债的价格都在高出当前市场价格的40%以上。抵回
的实物,企业一方面再以高价抵出,另一方面则根据需要用于生产或
以当前市价赔款销售,其结果是企业获取了维持基本生产所需资金,
但承担了巨额损失,出现了顾此失彼的尴尬局面。
4.贴点换钱应运而生
近一个时期以来企业的应收账款居高不下,有的月平均余额甚至
达到了年销售收入的60%以上,为了求得生存,企业(尤其是国有
企业)不得不借助一些私营企业的“灵活”手段,将应收账款以15%~
25%的巨额损失换取所谓的“贴点”换钱。此举虽然暂时缓解了企业
的燃眉之急,但其恶果不容忽视:一是打乱了正常的经营秩序
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