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财政存款缴存管理工作中存在的问题及建议

对金融机构财政存款缴存情况的监管是人民银行的一项重要职

责。金融机构吸收的财政存款(主要包括税款、罚没款等)于当日或

次日必须全额上缴国库。人民银行对金融机构该项存款实行按旬考

核，旬末日该项存款有余额的，除次日全额缴存人民银行国库部门

外，还必须在旬后5日内向人民银行会计部门的划来财政存款户全

额划缴。但笔者在对金融机构的综合执法检查过程中，发现个别金

融机构仍存在向国库迟缴财政存款、不向人民银行会计部门的划来

财政存款户全额划缴财政存款现象，人民银行有关部门应予以高度

重视。

(一)金融机构工作人员违规操作。个别金融机构工作人员缺乏

责任心，得过且过心理严重，不按规定办理财政存款业务，对收到

的财政存款不及时向人民银行国库部门缴存，在旬末有余额的情况

下，旬后5日内也不及时向人民银行会计部门的划来财政存款户全

额划缴，人为造成财政存款缴存中的违规行为。按照规定，乡镇级

财政存款仅按一般存款余额缴存法定存款准备金，它不需要向人民

银行会计部门缴存财政存款。乡镇国库已于xx年撤销，现在根本不

存在乡镇级财政存款问题，因此，但凡财政存款科目旬末有余额

的，均应全额划缴到人民银行会计部门的划来财政存款户。但个别

金融机构工作人员在旬末财政存款科目有余额的情况下，仍以其是

乡镇级财政存款为由，按一般性存款缴存存款准备金，不向人民银

行会计部门缴存财政存款，造成违规问题产生。

(二)金融机构对财政存款管理政策认识模糊。个别金融机构上

至领导、下至工作人员，对人民银行财政存款管理相关规定根本不

知道，也不明白如何操作，有关财政存款缴存的文件缺失，加之，

人民银行对财政存款现场监管工作偏松，导致个别金融机构误认为

“旬末财政存款虽有余额，但已于次日缴存到人民银行国库部门，

不需要在旬后5日内向人民银行会计部门的划来财政存款户全额划

缴”，因此，这类金融机构财政存款管理出现问题在所难免，出现

问题是必然，不出问题是偶然。

(三)金融机构资金缺乏造成迟缴财政存款。由于金融机构以追

求利润最大化为主要经营目标，其在当地人民银行会计部门准备金

存款账户存款有限，如果需要缴存的财政存款金额较大，超过其在

人民银行准备金存款账户余额时，其必须向上级行调请资金或向人

民银行发行库缴存现金，否那么无法向人民银行国库部门缴存财政

存款。一旦其向上级行调请资金不能及时到位、也无足额现金缴

存，只能选择不向人民银行国库部门缴款，形成压票。

(四)金融机构拒收财政存款。个别金融机构在旬末日存在拒收

财政存款现象。由于金融机构在旬末日吸收的财政存款无法当日向

人民银行国库部门缴存的情况下，不仅次日要向人民银行国库部门

全额划缴，而且在旬后5日内还要将该财政存款全额缴存人民银行

会计部门的划来财政存款户。由于人民银行会计部门对其划缴的财

政存款不计付利息，如10日财政存款有余额，其在11日必须要向

人民银行国库部门全额缴存的情况下，又要最迟在15日向人民银行

会计部门的划来财政存款户全额划缴，而最早也要在21日由人民银

行会计部门的划来财政存款户全额划回，占用金融机构资金最少达

6天。金融机构认为，旬末吸收财政存款没有使用，还要同额向人

民银行会计部门的划来财政存款户划缴，被人民银行无息冻结6天

以上，是赔钱买卖，不能做。因此，个别金融机构旬末存在拒收财

政存款现象。

(五)人民银行监管不力。一是人民银行监管职能弱化。特别是

自人民银行与银监会分家后，人民银行职能定位模糊，特别是基层

人民银行一直受去留问题影响，监管职能被人为弱化，加之，人民

银行基层行多年不进人，人员老化现象严重，监管人才匮乏，对金

融机构财政存款管理弱化，缺乏有效监视和指导，局部工作人员也

存在不作为现象，个别工作人员因为自身素质不高，还出现错误指

导现象，影响了对金融机构财政存款的监管效率，致使财政存款管

理较为，问题长期得不到有效解决。二是人民银行各部门互相协助

和沟通不力。人民银行货币信贷部门负责财政存款管理、监视和处

分工作，会计财务部门负责财政存款缴存核算，营业部门负责财政

存款13常缴存业务处理，事后监视部门负责财政存款日常缴存业务

监视，国库部门负责经理国库资金并管理财政资金收人与拨付。从

目前情况看，人民银行各部门各管一局部，呈分割状态。货币信贷

部门虽然是管理部门，由于部门间文件传递不畅，使其对财政存款

的缴存和变动情况缺乏掌握，会计财务部门只是不定期转发缴存范

围变动文件