《税务会计实训》高职全套教学课件.pptx

税务会计实训;第一章总论;第一章总论;模块一税收征收管理制度;模块一;税务登记是税务机关根据税法规定，对纳税人的生产经营活动进行登记，并据此对纳税人实施税务管理的一种法定制度，是纳税人接受税务机关监督，依法履行纳税义务的必要程序。

税务登记包括设立登记、变更登记、注销登记、停业和复业登记及跨区域涉税报验登记等有关事项。;新设立登记的企业首次办理涉税事宜时，税务机关依据工商部门共享登记信息制作《“多证合一”登记信息确认表》，提醒纳税人对其中不全的信息补充，对不准的信息进行更正，对需要更新的信息进行补正。;金税三期外部信息交换系统自动将纳税人在工商部门的换照信息传递至征管系统，各地税务机关通过征管系统相关模块及时为纳税人办理相关涉税业务。

纳税人识别号统一为18位社会信用代码。;1．变更税务登记的适用范围及时限要求;2．变更税务登记表的填写与提交;纳税人发生解散、破产、撤销及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

按照规定不需要在工商管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。;纳税人因住所、生产、经营场所变动而涉及改变主管税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关申请办理变更或注销登记前，或者住所、生产、经营场所变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30日内向迁达地主管税务登记机关申报办理税务登记。;实行“五证合一、一照一码”登记模式的企业办理注销登记的，可向税务局提出清税申请，填写《清税申报表》或《注销税务登记申报审批表》，税务机关自受理之日起5个工作日办结，并向纳税人出具《清税证明》或《税务事项通知书》，并将信息共享到交换平台。

未实行“五证合一、一照一码”登记模式的企业注销税务登记，通过填制《注销税务登记申请审批表》完成。;;自2017年10月30日起，纳税人从事跨区域经营活动的，执行跨区域涉税事项报验管理制度，不再办理《外出经营活动税收管理证明》业务。;纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人。

应当正常履行纳税义务的纳税人在纳税期内即使没有应缴税款或者享受减免税待遇的，也都应当按照规定办理纳税申报。

对于取得临时应税收入或临时发生应税行为的纳税人，也应当在发生纳税义务后到税务机关办理纳税申报和缴纳税款。;纳税申报的内容主要包括各税种的纳税申报表，代扣代缴、代收代缴报告表，随纳税申报表附报的财务报表及有关纳税资料。;纳税申报的方式主要有直接申报、邮寄申报、数据电文申报三种。;纳税人和扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报，但要在纳税期内按照实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。;（一）税款征收方式;;1;3;模块三;1．实训资料

乐农农机公司是集体企业，成立于2015年8月，统一社会信用代码是130602452030002628，注册资本金25万元。公司自成立以来，主要从事农机及配件的销售业务。2019年12月1日，该公司改制为股份制企业，更名为乐农股份有限公司。同时，增加注册资本金至70万元，财务负责人由李文影变更为刘芳华，经营地址由建华路216号改为潮阳大街95号。该公司招聘了4名会计人员，设置了总账、明细账、银行存款日记账及现金日记账，财务报告包括资产负债表、利润表和现金流量表。合理预计公司年销售额可以达到800万元。;2．实训目的

能够进行变更税务登记。

3．实训要求

（1）叙述变更税务登记的流程要点。

（2）根据准备的资料填写变更税务登记表（见附表1-1）。;1．实训资料

溢美挂毯有限公司是中美合资经营企业，于2016年8月成立，主要生产宾馆、会议室等社交场所用的地毯和工艺性挂毯，经营期限20年。统一社会信用代码是36070257614666359。2019年12月，因经营期限届满宣告终止经营。该企业在清算过程中账面记载应缴增值税178000元，已交增值税156000元，同时应缴滞纳金1200元。领购增值税专用发票3本，未使用的还有18组；购买增值税普通发票7本，未使用的有2本12组，丢失1本。;2．实训目的

能够进行注销税务登记。

3．实训要求

（1）叙述注销税务登记的流程要点。

（2）根据准备的资料填写清税申报表（见附表1-2）。;第二章增值税会计实训;模块一增值税纳税申报;模块一;纳税人无论当期是否有销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限填报纳税申报表进行纳税申报。

增值税一般纳税人（以下简称纳税人）纳税申报资料包括《增值税纳税申报表》及其附列资料（以下简称本表及填写说明）、《增值税减免税申报明细表》，具体格式见附表2-