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第七章习题参考答案

一、单项选择题

1．D2．D3．A4．D5．C

6．C7．C8．A

二、多项选择题

1．ABCD2．ABD3．AE(将书上E.“销售获现比率”改为“经营活动净现金

比率”)4．DE（将书上E.“经营现金与债务总额比”改为“销售获现比率”)5．ACE

三、名词解释

1．现金比率是以现金衡量公司偿还短期债务能力的一个比率，其计算公式为：现金比

率=现金÷流动负债。

2．经营活动净现金比率是一个以本期经营活动净现金流量偿还债务的比率，其计算公

式为：经营活动净现金比率=经营活动现金流量净额÷流动负债×100%

3．到期债务本息偿付比率用来衡量公司到期债务本金及利息可由经营活动创造的现金

来支付的程度。到期债务包括长短期借款及其相关利息支出。其计算公式为:到期债务本息

偿付比率=经营活动现金流量净额÷本期到期债务本息×100%。

4．利息现金流量保障倍数是指公司生产经营活动净现金流量与利息费用的比率。该指

标反映生产经营活动产生的现金流量净额是利息费用的多少倍。其计算公式为:利息现金流

量保障倍数=经营活动现金流量净额÷利息费用。

5．股利现金保证比率是一个以本期经营活动现金流量净额衡量现金股利支付能力的比

率。其计算公式为:股利现金保证比率=经营活动现金流量净额÷现金股利×100%。

6．现金充分性比率是对公司进行综合衡量，判断是否有足够现金偿还债务、进行投资

以及支付股利和利息等能力的一个比率。其计算公式为：现金充分性比率=（经营活动现金

流量净额+投资活动现金流量净额+筹资活动现金流量净额）÷（债务偿还额+资本性支出额+

支付股利、利息额）×100%。

7．每股经营现金流量是指经营活动现金流量净额与发行在外的普通股股数的比率。该

指标反映每股发行在外的普通股所平均占有的经营净现金流量。这个指标越大，说明公司进

行资本支出和支付股利的能力越强。其计算公式为：每股经营现金流量=经营活动现金流量

净额÷发行在外的普通股加权平均数。

8．净资产现金回收率是经营活动现金流量净额与平均净资产之间的比率。该指标是对

净资产收益率的有效补充，对那些提前确认收益，而长期未收现的公司，可以用净资产现金

回收率与净资产收益率进行对比，从而补充观察净资产收益率的盈利质量。其计算公式为：

净资产现金回收率=经营活动现金流量净额÷平均净资产×100%。

9．全部资产现金回收率是指经营活动产生的现金流量净额与平均总资产之间的比率。

该指标可以作为对总资产收益率的补充，反映企业利用资产获取现金的能力，可以衡量企业

资产获取现金的能力。其计算公式为：全部资产现金回收率=经营活动现金流量净额÷平均

总资产×100%。

10．盈利现金比率，也称盈余现金保障倍数，这一比率反映公司本期经营活动产生的现

金流量净额与净利润之间的比率关系。其计算公式为：盈利现金比率=经营活动现金流量净

额÷净利润×100%。

11．销售获现比率是以销售商品、提供劳务收到的现金与营业收入相比。该指标反映企

业通过销售获取现金的能力。其计算公式为：销售获现比率=销售商品、提供劳务收到的现

金÷营业收入×100%。

四、简述题

1．现金流量分析是以现金流量表为主要依据，利用多种分析方法，进一步揭示现金流

量信息，并从现金流量角度对企业的财务状况和经营业绩做出评价。进行现金流量分析的作

用主要有：（1）可以对企业创造现金能力做出评价。通过对现金流入来源分析，可以对创

造现金能力做出评价，并可对企业未来获取现金能力做出预测。（2）可以对偿债能力和支

付能力做出评价。（3）可以对财务弹性做出评价。（4）可以对收益质量做出评价。

2．现金流量结构可以划分为现金流入结构、现金流出结构和现金净流量结构。现金流

量结构分析就是以这三类结构中某一类或某一个项目占总体的比重所进行的分析，也称为比

重分析。通过结构分析可以具体了解现金主要来自哪里，主要用往何处，以及净现金流量是

如何构成的，并可进一步分析个体对总体所产生的影响，发生变化的原因和变化的趋势，从

而有利于对现金流量做出更准确的判断和评价。

3．偿债能力是指企业清偿到期债务的现金保障程度。根据资产负债表确定的流动比率

和速动比率，虽然能反映偿债能力