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关于数字化审计监督服务工程投资合规增效的调研报告

按照《中共市公司委员会大兴调查研究“察实情、出实招”专项行动实施方案》，我主动牵头“数字化审计监督服务工程投资合规增效”课题调研，贯彻落实总公司和省公司相关工作部署，全面和深入了解了公司数字化审计工作现状，围绕“精益管理、风险防控”，充分发挥数字化审计对公司经营管理的预警促进作用。经过深入调查研究、思考论证，形成如下调研报告。

一、调研组织情况

按照投资体量、县域分布、审计发现专业管理问题数量选取三家县公司开展数字化审计应用、数字化业务应用、专业管理风险问题3方面情况的现场调研，发现问题3类，数字化转型应用特色亮点做法1项。

将现场调研发现的问题，梳理出10类可进行数字化预警审计的风险问题，组织数字化审计团队人员共同参与研讨完成数字审计化方法的制定与实践，同时将xx公司数字化转型先进经验融入构建数字化预警审计场景中，利用建设完成的工程重点环节数字化预警审计场景对xx公司本部及16家县公司开展数字化预警审计，发现问题对专业管理提出审计建议，促进投资工程项目管理质效提升。

二、调研对象的工作特色亮点

xx公司全面赋能供电所基础管理提升。组建集数据共享、业务融合、分析研判、决策性支撑为一体的智能监控指挥中心，成立“数字先锋”党支部，积极推进“党建与业务相融合、专业与专业相融合”，采用“RPA、BI”等人工智能技术，结合“三级督办、工单驱动”管控模式，实现对业务部门及供电所的业务能力支撑及全面督导指挥。

调研课题现场学习了xx公司数字化赋能管理方面的特色经验做法，为做好省公司30项典型示范项目——数字化预警示范奠定基础，并将具体做法借鉴融入工程重点环节数字化预警审计场景建设中。

三、调研发现的问题及提升措施

存在问题1：工程物资管理领域合规效益风险较大

近年来，公司及所属县公司历经多项各级各类内外部审计，由于工程项目投资金额大、数量多、环节长，因此工程物资管理领域出现的合规风险问题较为突出。如三家公司经营管理专项审计累计发现问题总数分别为97项、93项、89项，其中工程物资管理领域存在问题分别为26项、23项、24项，占比分别为26.8%、24.7%、26.97%，占比接近三分之一，因此工程物资管理领域出现的合规效益风险问题占主要部分。

提升措施：通过组织相关专业人员建立数字化审计专家团队，研究主营业务数字化审计方法，提升常规现场审计的工作效率与工作质量，前置审计关口，扎实开展数字化预警审计，及时发现并督促专业管理改进提升，促进工程物资管理合规性、效益性双提升。

存在问题2：数字化审计方式手段不足，数字化审计平台应用不深入

数字化审计平台正处于完善期，各项功能点还未能达到完全实用效果，数字化平台疑点查询，存在零数据或数据不准确、不完整、模型业务逻辑与实际业务不符等问题，距离完全实效性应用还有一定距离。

提升措施：针对近年各级各类内外部审计发现问题进行全面梳理，通过审计业务前台进行数据逻辑验证，复核实际情况后移植至数据中台完成数字化审计功能部署。按照“业务前台导出数据验证审计方法逻辑”的工作思路，经过多项审计项目实践检验后，由审计人员协助数据信息专业人员共同完成审计方法在数据中台中的固化，建设数字化预警审计场景，真正实现数字化审计的实效性应用。

存在问题3：审计由事后监督向事前、事中监督转变不足

目前审计监督形式仍然以事后监督为主要开展形式，在服务公司主营业务合规管理方面、提质增效方面未能做到实时“问诊把脉”，较多审计发现问题已成为既定事实，无法针对性整改，距离全面落实研究型审计转型的最新要求存在差距，审计监督促进公司持续健康高质量发展的管控程度不足。

提升措施：将数字化审计融入到电网升级、服务经营决策中，积极采用融合式、嵌入式和“远程+现场”审计作业模式，加大前置审计力度，形成重点任务核查清单。以数据倍数效应为审计赋能，对问题进行精准定位，有效缩短现场审计时间，构建“数据分析+异常定位+现场复核”多方位审计模式。

四、调研成果应用情况

在调研成果基础上，进一步全面梳理近年来内外部审计发现的风险，筛选出10类可进行数字化预警审计的问题风险点，研制出“设计合同签订与物资采购流程倒置”、“工程物资采购计划不准确”、“工程竣工后暂估转资滞后”等10类典型风险问题数字化预警审计模型，预先设定数字化审计风险预警规则，构建数字化预警审计场景。配合省公司审计部（中心）开展数字化预警审计示范项目建设，聚焦项目实施过程中的时序性、偏差性、及时性以及规范性方面，基于数据中台、ERP系统、PMS系统等数据源。截至报告日，已全部完成时序分析、预警分析2个分析维度、10类工程重点环节数字化预警审计场景建设，部署于数据中台，并以xx公司为试点审计对象，应用数字化预警审计场景累计发现公司9类、2260项问题，形成9