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经营管理

企业内部控制体系存在的问题及解决对策

■许卫新定

定州路桥工程有限公司

摘要：内部控制体系是现代企业管理的重要内容，完善的内部控制体系不仅能够有效防范财务风险，而且是促进企

业高质量发展的关键手段。文章结合多年工作实践，以优化企业内部控制的重要性作为切入点，阐述企业内部控制体所存

在的问题，提出解决企业内部控制体系问题的具体对策，以此助力企业高质量发展。

关键词：企业；内部控制；财务管理；高质量发展

我国进人高质量发展新阶段，基础设施建设行业面现数字化发展趋势，虽然数字化转型赋能企业，但是在

临的竞争压力越来越大，利润空间被严重压缩、风险日益数字化转型过程中会面临诸多困境，例如企业合规性问

凸显。如何降低企业财务风险、实现利润最大化、承担社题、企业财务人员专业技能不高等问题。内部控制体系的

会责任成为企业呕需面临与解决的问题。内部控制是重建设则可以为高质量发展提供必要的支撑，其通过强化

要的管理会计工具之一，通过建立完善的内部控制体系能企业各项管理制度、规范工作人员行为、细化企业战略目

够有效提升企业经营管理成效。因此在新发展阶段，企标等带动企业螺旋式上升，赋能企业高质量发展。

业要立足服务项目、加强项目产值、细化经济指标，做到二、企业内部控制体系存在的问题

“逆序递推，动态规划”，全面提升内部控制工作水平。基于内部控制体系的重要作用，近年来企业加大了内

一、优化企业内部控制体系的重要意义部控制体系的建设力度，但是由于内部控制体系建设是项

内部控制是由企业管理者与全体员工实施的、旨为实系统工作，需要各方参与，结合多年工作实践，企业内部

现企业各类控制目标的过程。实践证明在新发展阶段背景控制体系建设还存在不少问题，具体表现为以下几方面。

下，优化企业内部控制体系具有重要的现实意义。首先有1.内部控制环境相对薄弱，组织架构设置不科学

助于防范经营风险，维护企业信誉。当前我国进入新发展优化内部控制环境是推动内部控制体系落地见效的基

阶段，减排增效是企业利润最大化的重要手段。传统粗础，虽然当前企业普遍建立了内部控制体系，然而通过调

放型经营管理模式难以适应新发展阶段的要求，尤其是查不难发现，企业内部控制环境建设水平一般，尤其是内

高能耗的经营方式给企业经营发展带来巨大压力，造成部控制环境及组织架构设计方面存在较大的优化空间。一

企业浪费现象突出。企业通过优化内部控制体系能够站在是企业内部控制环境薄弱。内部控制制度的实施需要全员

企业战略目标视角重组与优化业务流程、将风险防范意识参与，虽然企业不断规范内部控制体系，但是内部控制在

融人经营决策中，这样不仅能够有效防范企业经营过程基层却缺乏相应的支持，尤其是企业基层工作人员对内部

的风险，还能通过健全的内部控制体系不断提升企业的社控制体系建设没有形成足够的重视，认为内部控制属于财

会影响力，维护企业良好的信誉，增强企业软实力。其次务或者审计部门的职责，而经济活动业务部门只需要按照

有助于提高财务报告的准确性与可靠性。财务报告是企业内部控制体系要求规范自已的行为即可，基层员工参与内

管理者以及社会投资者了解企业经营现状、制定相关决策部控制体系建设的积极性不高。二是企业组织架构设置不

的重要依据。确保财务报表信息准确无误至关重要，通科学。基于传统经营管理思维的制约，企业在组织架构设

过优化内部控制体系能够帮助企业及时识别与纠正财务报置上虽然采取董事会管理模式，但是企业的内部控制仍然

告中的不真实信息。例如通过财务管理模块能识别会计由财务部门和法务部门组成的人员承担，并未设置单独的

制度规范性的落实情况，确保所有会计科目能够准确规内部审计岗位或者机构，暴露企业内部控制环境还存在较

范，并将各业务风险进行量化管理，利用内部控制模块大的优化空间。例如根据对某企业员工的调查显示，只有

降低错误发生的风险，保障企业财务报表的准确性。最5%的员工认为企业组织架构设置合理，75%的员工则认

后有助于促进企业高质量发展和数字化转型。高质量发为企业组织架构设置不合理。造成此种现象