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财税研究

企业流动资金管理存在的问题及解决对策

姬彦翠石家庄益瑞房地产开发有限公司

摘要：流动资金是流动资产的表现形式，提高流动资产管理水平对企业高质量发展具有重要的现实意义。本文结合

笔者多年工作实践，以流动资金的概述作为切入点，剖析企业流动资金管理所存在的问题，最后提出解决企业流动资金管

理问题的具体对策，以此助力企业高质量发展。

关键词：企业；流动资金；经济效益；高质量发展

流动资金是企业创造价值的载体，是企业实现经济督促企业强化库存管理工作，尽可能降低企业库存压力，

效益最大化的基本保证。随着企业间竞争压力的不断加确保存货与流动资金占比的平衡。最后，加强流动资金管

剧，做好流动资金管理工作具有重要意义。然而，基于各理能够有效防范财务风险，减少逾期账单。流动资金作

种因素的制约，企业流动资金紧张问题日益突出，成为制为直接购买商品或者偿还债务的主要媒介，如果管理不善

约企业高质量发展的重要问题。解决企业流动资金紧张、极有可能诱发财务风险，通过加强流动资金管理工作则可

优化资产配置、提高流动资金变现能力成为企业财务管理以降低财务风险的发生，尤其是能够提升应收账款的管

工作所要解决的首要问题。理水平。

一、流动资产概述二、企业流动资金管理存在的问题

流动资金是指企业的全部流动资产，包括现金、存从企业流动负债角度分析，日常生产经营支付成本的

货、应收账款、有价证券以及预付款等项目。其具有以下增加、企业债务偿付义务的增加是企业流动资金紧张的

特点：一是流动资金占有形态具有变动性。流动资金是流主要原因。其中，流动资产的变现能力较弱是造成流动资

动资产的表现形式，基于流动资产所依附形态的变化，企金紧张的核心原因，其表现为：受限资产占比高导致偿债

业流动资金的占有形态会随流动资产形态的变化而发生能力虚高，经营效益下降导致运营资金需求增加，非经营

变动。二是流动资金占有数量具有波动性。企业发展战活动对流动资产的挤占。虽然近些年企业加大了流动资金

略及市场环境的变化会影响流动资产的数量。例如，企管理力度，但是结合多年工作实践，企业流动资金管理工

业某项投资决策的实施会占用企业流动资金，从而导致流作仍然存在不少问题。

动资金紧张。三是流动资金循环与生产经营周期具有一1.存货周转率较低，影响流动资金周转速度

致性。流动资金是供运营周转所用的，其应该遵循一定的存货会占用一定的流动资金，提高存货周转率是提升

周期。流动资金遵循的周期与生产经营周期相一致，流动流动资金使用效率、促进经济效益的关键手段。通过实

资金周转速度越高，流动资金占有就会越少。四是流动资践调查，房地产企业在存货管理方面存在周转率较低的

金来源具有灵活多样性。流动资金包含的种类比较多，既现象：一是房地产开发企业存货管理水平不高，资金占

可以以证券的形式存在，也可以以现金的方式存在。比率较高。存货周转速度是房企改善现金流状况的重要

流动资金是企业财务管理的核心，加强企业流动资手段，过高的存货会占用大量的流动资金，甚至会影响房

金管理工作具有重要的现实意义：首先，加强流动资金企后续项目的开发。在存量时代更加注重存货的周转速

管理是提升企业价值的重要手段。在竞争日益激烈的市度，但是目前房地产开发企业在存货管理方面由于缺乏与

场环境下，提升企业自身价值是企业高质量发展的关键项目设计、施工、销售等部门的信息联动，导致企业存量

手段。企业购买原材料、支持各项临时决策等都离不开较多，占用大量流动资金，一旦企业出现突发状况，就会

资金的支持，确保流动资金充足是满足企业生产和经营因流动资金被占用而不能及时处理突发事件，给企业长远

的关键，因此企业需要提高流动资金管理水平，以此助力发展带来巨大隐患。二是企业施工材料损耗较大，降低

企业高质量发展。其次，有助于提升企业存货管理效率，流动资金使用效率。施工材料损耗是房地产开发企业施

加速产品周转速度。存货是企业发展不可缺少的元素，工过程中不可避免的，如由于仓库管理不善会导致钢筋腐

其主要针对企业在经营过程中为销售或耗用储备的核心资蚀，造成浪费，因此降低施工材料损耗不仅