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资本运营

论融资租赁在企业中的实际应用及影响

■陈文架中南财经政法大学

摘要：随着国内金融市场的不断发展，融资租赁作为供应链金融的一种有效融资模式逐渐为越来越多的企业所用。

本文从融资租赁的基本概念及特征出发，介绍了融资租赁在企业中的具体类型和实际账务处理方法，并以医疗行业和船

舶业为例，简述了不同行业实施融资租赁的操作流程和项目前景。同时对融资租赁可能存在的风险及积极意义提出了一定

思考。

关键词：融资租赁；租赁项目；供应链金融

一、融资租赁的含义及特征备的企业资金的缺口不小，通过融资租赁，企业能够每月

1.融资租赁的含义支付较少的资金换取所需设备的使用权，企业相当于从

融资租赁是指由承租人要求并指定租赁物件和供货银行获得了一笔中长期贷款。（2）投资作用。融资租赁促

人，出租人根据其需求向供货商购买租赁物，再转租给进了社会闲散资金和设备的再利用。且租赁公司具有项目

承租人。承租人以分期方式向出租人支付一定金额的租的选择权，其资金可以适当向政府项目或一些大型国企的

金，出租人拥有对租赁物的所有权，而租赁物的使用权项目倾斜，这样在规避高风险的同时，又能取得不错的收

归承租人所有。租赁期满，如果承租人按时支付了全部租益。（3）资产管理作用。虽然设备的技术或质量问题不由

金并履行完毕合同规定的相应义务，且合同没有相关条款租赁公司负责，但由于其为设备的购买方，对供应链中上

约定的，可以签署补充协议约定租赁物的归属权，一般情游供应商的情况较为熟悉，更能够为租赁物的使用方提

况下，由承租人以极低的价格买入，所有权归承租人。供维修、设备及技术更新等相关服务，这对于使用售价

融资租赁作为一种新型的金融模式，具有融资与融高、损耗快的机器设备的企业很有帮助。

物相结合，贸易与技术更新相辅相成的特点。由于企业一二、融资租赁在企业中的实际应用

般是以大型生产设备作为融资标的物，如果出现资金周转1.融资租赁的分类

困难无法偿还租金及利息的情况，出租人作为拥有租赁（1)简单融资租赁

物所有权的一方，可以及时处理该租赁物。因此，对于出简单融资租赁是最常见的融资租赁方式，是指由承

租人来说风险较小，相应的对企业的资信和担保要求也租人决定租赁物，出租人负责从供应商处购买后租给承

不高，利好急需更新设备发展自身业务的中小型企业。租人，承租人按照合同规定给付租金，其享有租赁物的

2.融资租赁的特征及作用使用权而非所有权，后续的维修保养由承租人承担，同

融资租赁的特征有以下五个方面。（1）租赁物的特定时承租人需要计提折旧。

性。承租人决定购买何种租赁物，出租人购买后只能租(2)售后回租

给该承租人一家企业使用。（2）出租人无责。对于供应商回租融资租赁是指拥有设备的一方将设备卖给出租

提供的设备等租赁物，承租人需对该租赁物进行检查验方，再从出租方处租回该设备的一种融资方式。售后回租

收，如有技术或质量上的问题，不由出租人负责。（3）使的优势在于出售设备方同时也是设备使用方，在获得资产

用权归承租人。承租人支付了租金，即享有租赁物的使使用权的同时还可以获得一笔资金，企业可以将其用于购

用权，对于租赁物的维护、保养等也一概负责。（4）合同买其他生产设备或原材料等，账面上固定资产减少的同

履行的强制性。一旦双方签订了融资租赁合同，任何单方时，也盘活了自有资金，充盈了现金流。且由于没有硬性

面撤销合同的行为都是不被允许的，除非人为原因设备毁规定企业回购资产，如果经营环境发生变化，企业可以

坏或能够证明设备已不存在使用价值，否