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工行财务管理制度

中国工商银行财务管理制度

第一章总则

第一条为规范财务行为,提高经济效益，促进全行各项业务稳健

发展，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国商业银行

法》、《企业财务通则》、《金融保险企业财务制度》等法律、法规

，并结合工商银行实际，制定本制度。

第二条财务管理体制

１．在总行一级法人基础上，实行全行统一计划、统一核算、统

负盈亏、统缴所得税的财务体制；内部实行总行、省级分行、市地行

分级核算、自计盈亏、指标控制、分配挂钩、亏损自补的管理办法。

２．市地行是基本经营核算单位，其以下机构为非独立财务核

算单位,对其实行经营计划管理，收入指标核定,支出预算控制,定期

考核奖惩。

第三条财务管理任务

１．以效益为中心，提高盈利能力.坚持效益性、安全性、流动

性的经营原则,合理配置并充分利用各种经济资源，努力增收节支，

扩充资本实力，保障国有资产的保值增值.

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２．规范财务行为，强化经营约束.不断健全内部控制制度，完

善各项业务操作规程，堵塞管理漏洞,促进全行经营管理合法、规范

、优化.

３．健全内部激励机制,正确处理分配关系。做到集中调控与分

级调配、鼓励先进与平衡差异相结合，发挥各级行经营管理积极性和

创造性，提高全员工作效率和质量，力求经营与效益协调增长,国家

、企业、职工三者利益兼顾.

４．反映经营状况,监督各项财务活动。客观反映、监控、分析

全行经营活动及成果,准确、及时提供财务决策信息，督促全行按既

定经营方针，实现经营目标。

第四条财务管理原则

１．经营效益原则。各级行经营业务的拓展，必须注重投入产出

，兼顾长期和近期、全行与局部利益,消除各种不计效益、不顾能力

、不讲积累的随意投入行为。

２．统一管理原则。各项业务的本外币收支由财会部门统一管理

，实行“一支笔审批制度.各部门不得私设帐务，搞预算外资金活动

,不得自行规定有关支出标准或其他财务事项。

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３．监督制约原则。各级行必须建立财务审查委员会,规定财务

审批权限和程序，要严格按程序办事.对关系全行发展、福利、奖励

和其他重要财务事项应实行财务公开制度，接受群众监督。

４．依法办事原则.全行财务管理活动，必须依据现行法规和制

度办事，不得弄虚作假、违法乱纪，损公肥私。

第五条财务管理职责

１．财务管理实行各级行行长负责制.各级行行长要贯彻国家方

针政策，负责组织全行的经营管理，对实现经营计划，完成利润目标

负全部责任。各职能部门及全体员工,均要履行分工协作下的部门和

个人职责，任何业务都要符合全行整体经济效益.

２．各业务部门应依据有关法规、政策、制度规程、经营方针、

业务计划，积极开展本部门业务。

（１)筹资业务应不断改进筹资方式和手段，调整优化负债结构

，控制筹资成本及相关耗费,减少利息支出；

（２）放款业务应实行放贷本息回收责任制,优化信贷结构，提

高贷款质量和收息水平，减少不良资产与垫收利息占用，增加营运

收入；

（３)资金计划业务应对本外币资产负债与营运资金调度进行严

格计划管理，适度掌握全行信贷资金规模，调控资金流量、流向和结

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构，减少资金的无效或低效占用，提高资金利用率和营运支付能力，

扩大利差收入;

(４）财会业务应对各项本外币财务收入、资本与收益性支出实

施综合管理,编制财务计划,检查、分析、考核和反映经营绩效,加强

成本核算与监控，合理利润分配，促进经济效益稳定增长；

（５）结算汇兑业务应提高工作效率与服务质量，加速内外资金

清算周转，减少现金流量和占压，扩大中间业务收入。

３．其他管理部门应依据有关财经纪律和制度规定,加强管理与

监督。

（１）优化人员结构，控制工资费用，统筹劳动及待业保险费管

理,合理分配奖励性支出；

（２)节约各项开支,认真做好固定资产和低值易