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金融会计练习题(1到

6)解答全

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练习题一（第四星期）

1.某储户张梦于2008年2月8日来行存款30，000元，她所选择的储种是整

存整取定期储蓄存款1年期，年利率为2.25％，银行经审查确认无误，办理

开户手续。但该储户于2008年9月8日来行办理部分提前支取，支取金额

为10，000元，其余的续存。支取当日挂牌的活期储蓄存款利率为0.72％，

利息所得税率为20%。试计算提前支取本金的利息、剩余部分到期利息及相

应的利息所得税（列出算式），并做出该储户存款至到期支取的全部会计分

录。

借：库存现金30000

贷：吸收存款——定期储蓄存款（张梦）30000

提前支取部分利息＝10000×7×0.72％/12＝42（元），利息税＝42×20％＝

8.4（元）

借：吸收存款——定期储蓄存款（张梦）30000

利息支出42

贷：吸收存款——定期储蓄存款（张梦）20000

库存现金10033.6

应交税费——代扣利息所得税8.4

到期支取：

借：吸收存款——定期储蓄存款（张梦）20000

利息支出450

贷：库存现金20360

应交税费——代扣利息所得税90

2

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2.储户李四2006年4月1日来行存款30000元，其选择的储蓄品种是整存整

取定期储蓄，存期1年，1年期存款利率为2.25％，银行经审查确认无误，

为李四办理开户手续。李四于2007年7月11日来行支取全部存款本息，计

算超期支取时的利息（列出算式，假设个人储蓄利息所得税税率为20%，活

期存款年利率0.72%），并做出支取本息时的相应会计分录。

储蓄存款到期利息=30000*2.25%*1=675元

到期利息的所得税=675*20%=135元

逾期利息=30000*0.72%*101/360=60.6元

逾期利息的所得税=60.6*20%=12.12

到期时的会计分录：

（1）借：利息支出——定期储蓄存款利息支出675

贷：应付利息——定期储蓄存款利息675

（2）借：应付利息——定期储蓄存款利息（李四）135

贷：应交税费——代扣利息所得税135

超期支取时的会计分录：

（1）借：吸收存款——定期储蓄存款——李四30000

应付利息——活期储蓄存款利息（李四）540

利息支出——活期储蓄存款利息（李四）60.6

贷:应交税费——代扣利息所得税