一道财务题目与答案(1).docxVIP

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某国有企业拟建新项目，聘请了某咨询公司，支付了咨询费2万元，经咨询单位估算有关数据资料如下：

1．项目计算期为7年，建设期1年，设备采购安装费700万元（其中100万在建设期初贷款），专有技术费用60万，用于整个生产期。按照财务规定该设备的经济寿命应为7年，直线法折旧。残值率为5%。

2．运营期第1年投入流运资金150万元，其中100万元为自有资金，其余为贷款。流动资金在计算期末全部收回。

3．在运营期间，每年产品全部销售的营业收入为1000万元，总成本费用为500万元 ,营业税及附加税按照销售收入为基数，税率为6%，所得税率为25%，内部收益率取实际的融资资金成本。

4、借款还款期的宽限期1年（只还息，不还本），在其他年份

等额还本，利息照付。长期借款利率10%（每半年计息一次），短期贷款利率5%。问题：

1．列式计算折旧费

2、列式计算

生产期前三年长期借款的还本额，付息额。

3．列式计算生产期第一年的经营成本，编制项目的资本金现金流量表

4、经测算，该项目的经营成本中有60%形成固定资产，设计年产年量100万台，请计算第三年产量盈亏平衡点

。

（除折现系数留四位小数外，计算结果及表中数据均保留两位小数）

资本金现金流量表

序号

项目

计算期

1

2

3

4

5

6

7

l

现金流入

1.1

营业收入

1.2

回收固定资产余值

1.3

回收流动资金

2

现金流出

2．1

建设投资中资本金

2.2

流动资金中资本金

2.3

经营成本

2.4

营业税金及附加

2.5

还本付息总额

2.5．1

长期借款还本

2.5.2

长期借款付息

2.5.3

短期借款还本

2.5.4

短期借款付息

2．5

所得税

3

所得税后净现金流量

4

累计所得税后净现金流量

折现净现金流量折现系数

所得税后折现净现金流量

累计所得税后折现净现金流量

试题一答案：问题1

有效利率=（1+0.1/2）2-1=10.25%

建设期利息=100*10.25%=10.25万元

固定资产原值=700+2+10.25=712.25万元固定资产残值=712.25*5%=35.61万元

各年折旧费=712.25（1-5%）/7=96.66万元固定资产余值=35.61+96.66=132.27万元问题2

生产期第一年年初还本付息总额=100+10.25=110.25万元生产期第一年还本额度：0.00元。

生产期第一年还息：110.25*10.25%=11.30万元生产期第二年还息：110.25*10.25%=11.30万元生产期第二年还本额度=110.25/5=22.05万元

生产期第三年还息：（110.25-22.05）*10.25%=9.04万元生产期第三年还本额度=110.25/5=22.05万元

问题3

无形资产摊销=60.00/6=6.00万元流动资金贷款=50.00*5%=2.50万元

生产期第一年经营成本=总成本-折旧-摊销-利息支出

=500.00-96.66-10-（11.30+2.50）=379.54万元

所得税=（1000-500-60）*25%=110万元

表1.1

资本金现金流量表

序号

项目

计算期

1

2

3

4

5

6

7

l

现金流入

0.00

1000.00

1000.00

1000.00

1000.00

1000.00

1282.27

1.1

营业收入

1000.00

1000.00

1000.00

1000.00

1000.00

1000.00

1.2

回收固定资产余值

132.27

1.3

回收流动资金

150.00

2

现金流出

662.00

663.34

585.39

585.39

585.39

585.39

635.39

2．1

建设投资中资本金

662.00

2.2

流动资金中资本金

100.00