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第五章控制

一、大纲考点

考点1：控制的概念与内涵

（一）控制的概念

控制是指对组织内部的管理活动及其效果进行衡量和矫正，以确保组织的目标以及为此

而拟定的计划得以实现。

（二）控制的系统

1.控制主体

（1）以股东为主体的高层控制主体

（2）以经营者和管理者为主体的中层控制主体

（3）以普通员工为主体的低层控制主体

2.控制客体

财产、交易、信息

3.控制目标

（1）确保组织目标的有效实现

（2）经济且有效地利用组织资源

（3）确保信息的质量

（三）控制的基本原则

1.有效标准原则

2.控制关键点原则

3.控制趋势原则

4.直接控制原则

5.例外原则

考点2：控制的类型

（一）控制进程分类

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（二）控

制职能分类

1.战略控制

2.财务控制

3.营销控制

（三）控制内容分类

1.制度控制

2.风险防范控制

3.预算控制

4.激励控制

5.绩效考评控制

考点3：控制的过程与方法

（一）控制的过程

1.确定标准

（1）选择控制对象

（2）选择关键控制点

（3）确定控制标准

2.衡量绩效

（1）衡量的主体

（2）衡量的项目

（3）衡量的方法：亲自观察、利用报表和报告、抽样调查等。

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（4）衡量的频度u

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3.分析与纠偏

（1）分析偏差

（2）实施纠偏

（二）控制的方法与技术

1.层级控制、市场控制与团体控制

（1）层级控制（“官僚控制”“科层控制”）

①预算控制

②审计控制

外部审计是由组织外部的机构（如会计师事务所）选派审计人员对组织财务报表及其反

映的财务状况进行独立的检查和评估。

内部审计是由组织内部的机构或由财务部门的专职人员独立进行的。内部审计是对其他

控制形式的总控制。

③财务控制

A.偿债能力比率

流动比率

速动比率

资产负债比率

B.盈利能力比率

总资产收益率

销售利润率

C.营运能力比率

存货周转率

应收账款周