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科技企业内部控制存在的问题及优化对策

随着科技企业规模的扩大和运营复杂性的加剧，内部控制问题也日益凸显。

内部控制是确保科技企业正常运作和可持续发展的重要机制，涉及组织结构、管

理制度、信息传递和内部监督等方面。然而，由于科技行业的特殊性和处于快速

变化的市场，科技企业面临着独特的管理挑战和风险。此外，在诸多因素的影响

下，部分科技企业内部控制存在各种问题，对科技企业发展产生了负面影响，而

优化对策的实施能帮助科技企业提升内部管理水平，降低风险，提高效率和竞争

力。所以，科技企业应重视解决内部控制问题、积极采取措施、提升内部控制水

平，从而保障科技企业可持续发展。

内部控制的定义

内部控制是指管理层为实现企业目标而建立的一套制度、流程和措施，以确

保企业资源合理利用、运作效率的提高以及风险的有效降低，并促进可靠财务报

告的编制。内部控制包括建立适当的组织结构与职责分工、制定明确的政策和程

序、设立科学的风险评估和构建控制体系，确保信息准确和完整，监督和审查企

业运营活动，以及建立有效的内部沟通渠道等。通过有效加强内部控制，企业能

够规范经营行为、防范风险、保障利益相关者的权益，并增强决策的科学性和可

靠性。同时，内部控制也是企业持续发展和良好治理的重要保障，能为企业创造

有利的营商环境，增强市场竞争力。

科技企业内部控制的重要性

科技企业通常处于高度竞争和快速变化的市场环境，面临着诸多管理挑战和

风险。良好的内部控制能帮助科技企业预防和应对各种风险，从而保护科技企业

的利益和声誉。科技企业通常涉及大量的资金投入和知识产权，内部控制还有助

于确保这些资源的合理利用和保护。通过建立有效的财务管理机制和资产保护机

制，科技企业可以降低损失风险，提高财务透明度和稳定性，同时增强投资者和

合作伙伴的信任。另外，科技企业往往依赖高科技设备和复杂的信息系统生产和

运营，内部控制能帮助科技企业确保信息准确、完整和保密，防止数据泄露和滥

用，提高运营效率和创新能力。

科技企业内部控制的常见问题

本节结合个案展开分析，了解当前科技企业内控现状。以A科技企业为例，

A科技企业于1998年成立，当时在全球属于较大云服务器供应商。直到2019

年年末，该企业资产总额及其同比增长率分别达到294.1亿元和14.88%。A科

技企业拥有5469名员工，其中2131人属于研发工作人员，占总人数的

38.97%，博士和硕士分别为44人和954人，分别占总人数的0.8%和17.44%。

通过对该企业的调查发现，其内部控制方面存在许多问题，以下进行详细分析。

内部控制环境缺失

1.缺乏完善的人力资源政策

根据A科技企业员工构成来看，研发和科技人员占比较高，表面上似乎人

才储备非常充分。但是，经过深入调查后发现，其中大部分研发人员工龄不超过

五年，技术人员离职率较高，不稳定性非常强，财务人员也是如此。老员工流失

比较严重，其主要原因在于激励机制不够健全，大“锅饭”现象比较严重，许多技

术人员和财务人员在科技企业中得不到成长，如晋升、涨薪等，企业难以留住人

才，内部控制缺乏人才支撑。

2.A科技企业内部组织架构不够完善，人员内部控制意识也

非常薄弱

该科技企业虽然设立了各种各样的独立职能部门，但是内部控制层面缺少专

门机构，影响内部控制效果。此外，管理层人员也并未对员工进行必要的培训和

教育。由于缺乏制度约束及员工对内部控制认知不清，无法形成良好的内部控制

环境，出现数据信息错误记录、内部管理混乱、违规行为频发等问题，内部控制

执行效果也不理想。

对风险的评估不充分

作为科技企业，A科技企业不仅面临巨大的行业竞争，而且要应对市场经济

环境下更多的不确定性因素和挑战，因此，A科技企业在经营发展过程中更需

要注重风险评估和应对。结合实际情况来看，目前企业风险评估及认识都缺乏深

度，未能全面规避各种风险，也无法有效应对和控制风险。一方面，缺乏完善的

风险评估和预警制度。企业通常在事后进行风险应对，即风险发生后才想办法挽

救，往往导致损失惨重。另一方面，该企业成立了专门的部门，负责法律风险、

市场风险和财务风险，但是却并未达到预期的执行效果。究其原因，主要是各职

能部门以各自领域所涉及的风险防范为主，缺少跨部门风险识别和分析机制，风

险传递机制也不够健全。由于各领域风险通常具有紧密的关联性，因此该情形使

企业难以实现多层次、全方位的风险管控。即使存在风险隐患，工作人员也难以

及时发现，长此以往，企业风险事件