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公司内部审计管理办法

第一章总则

第一条为强化公司内部审计监督，推动审计工作规范化、法治化，依据国家审计法规并结合公司实际，特制定本办法。

第二章审计机构与人员

第二条公司内部审计机构与人员的设置方案包括：

1.设立独立的审计部门，配备专职审计人员；

2.将审计职能附属于财务部门，设置专职审计人员；

3.不单独设立审计机构，聘请外部兼职审计人员。

公司将根据发展规划，逐步构建多层次、多功能的审计监督体系。

第三条内部审计人员应具备良好的政治素质、相应的审计专业职称、专业知识及丰富的审计经验。

第四条内部审计人员必须依法履行职责，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁自律，不得滥用职权、徇私舞弊或玩忽职守。公司应对审计人员的工作表现进行奖惩。

第五条内部审计人员应按照规定的审计程序开展工作，对审计事项负有保密义务，未经批准不得对外公开。

第六条内部审计人员依法行使职权，受法律保护，任何部门或个人不得阻挠或打击报复。

第三章审计对象、范围与依据

第七条内部审计的对象包括：

1.公司各职能部门及员工；

2.公司全资子公司、分公司及控股公司；

3.公司参股企业的派驻人员；

4.总经理指定的其他需要审计的事项和人员。

第八条内部审计的范围涵盖：

1.与财务收支相关的经济活动；

2.财务计划的执行与决算；

3.公司资产的使用、管理及保值增值情况；

4.基建工程预、决算的真实性与合法性；

5.国家财经法律法规的执行情况；

6.公司领导离任的经济责任；

7.管理活动与行政活动；

8.其他经认定的审计事项。

第九条内部审计的依据包括：

1.国家法律法规及政策；

2.公司规章制度；

3.公司经营方针、计划与目标；

4.其他相关标准。

第四章审计种类与方式

第十条公司内部审计包括以下种类：

1.财务收支审计：对被审计单位财务收入的合法性与真实性进行监督检查；

2.专案审计：对被审计单位及人员违反公司经济纪律的问题进行审计查处；

3.专项审计，包括：

-管理审计：对被审计单位管理活动的效率性进行审计；

-效益审计：在财务收支审计基础上，对其经济活动的效益性与合理性进行审计；

-任期审计：对被审计单位负责人在任职期间履行职责情况进行审计；

-审计调查：对公司普遍存在的问题进行专题调查。

第十一条公司内部审计的方式包括：

1.报送审计：被审计单位接到审计通知后，应在指定时间内将相关材料报送审计机构接受审计检查；

2.就地审计：审计人员到被审计单位进行现场审计，后者需提供必要的工作和生活条件。

第五章内部审计的内容

第十二条内部审计的内容包括：

1.财务计划及其预算的执行与决算；

2.固定资产投资项目的立项、资金来源，以及预算、决算、竣工、开工审计；

3.资产管理情况；

4.经营成果、财务收支的真实性、合法性与效益性；

5.内部控制制度的健全性、严密性与有效性；

6.重要经济合同、契约的签订；

7.各部门、下属企业领导的离任审计；

8.联营、合资、合作企业和项目的资金、财产使用及其效果；

9.配合国家审计机关和审计（会计）师事务所对公司及相关部门的审计；

10.其他交办的审计事项；

11.向总经理室、审计机关报送审计工作计划、报告、统计报表等资料。

第六章内部审计的主要职权

第十三条内部审计行使以下职权：

1.召开公司、部门及下属企业有关审计工作会议；

2.参与重大经济决策的可行性论证或可行性报告的事前审计；

3.要求被审计单位及时提供计划、预算、决算、合同协议、会计凭证、账簿等文件资料；

4.检查被审计单位的凭证、账簿、报表、资产；

5.对有关事项进行调查，有权要求相关单位和个人提供证明材料；

6.提出改进管理、提高效益的建议；

7.对违反财经法规的行为提出纠正意见；

8.对严重违反财经法规、造成严重损失浪费的人员，提出追究责任的建议；

9.对审计工作中发现的重大问题及时向总经理、董事会、监事会报告；

10.对阻挠、破坏审计工作及拒绝提供资料的行为，有权向总经理提出建议，采取必要措施，追究相关人员责任；

11.参与制定、修订有关规章制度。

第七章内部审计工作程序

第十四条内部审计工作程序如下：

1.制定公司审计计划和工作方案，经总经理批准后组织实施，必要时报送审计机关；

2.书面通知被审计单位，明确审计内容、种类、方式及时间；

3.实施审计，审计人员可采取审查凭证、账表、文件、资料、检查现金、实物、向有关单位和人员调查取证等措施；

4.提出审计报告，作出审计结论及处理意见；

5.下达审计处理决定；

6.复审：被审计单位或个人在接到审计处理决定15天内，可向公司提出书面复审申请，