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内控中的财务问题汇总

第一篇：内控中的财务问题汇总

关于各单位审计发现财务问题意见汇总

由于集团公司审计部均已对下属各单位完成了07年和08年1-3

月份内部审计工作，各单位会计都已收到公司审计部的意见，并也已

对审计意见作出了答复。现财务部就各单位在财务上出现的问题及对

审计意见的反馈进行以下汇总，也希望各会计人员能从中互相探讨、

学习，不断提高自已的业务水平。

一、会计基础规范性的问题：

1、凭证装订：如装订凭证未有附科目汇总表，无装订银行对账单、

收付报告及余额调节表。

2、摊销、计提费用凭证无附件，或者部分会计凭证无附件，记帐

凭证与附件内容不一致，附错附件。

这些都是一些会计基础细节、规范性的问题，但是也能反映出财

务人员的工作态度，希望我们的财务人员在以后的工作中能够进一步

规范。

二、会计核算问题：

1、列支上年的费用，在上年均未及时计提。如比较容易漏提的有

房产税、土地使用税、租金、港务费等。

2、跨年度列支费用。所属上年度的费用本年度列支。

3、会计科目的使用。如预提费用挂“其他应付款”科目，而没有

正确挂入“预提费用”科目；堤围费应该计“管理费用”科目；部分

大额费用没有按受益期摊销；而一些小额费用应一次性作费用处理，

不用再按月摊销，如小额的订报费；还有部分广告费支出不符合税法

规定的税前扣除条件，应作为宣传费，不超限额不影响纳税。

4、凭证处理中错入科目的问题。如入“管理费用-差旅费”中有

检测费单据；或者差旅费报销单中包括购置材料费；或购置低耗品错

入“业务招待费”。

5、往来账尾数应及时作账务调整。

6、发票问题：收据作为列支凭证，或者部分业务没正规发票；还

有少量列支凭证发票抬头为其他单位如华立集团。这需要会计人员及

时追讨发票。

在税前列支的费用须以权责发生制为原则，注意费用的相关性和

合理性，这

就要求财务人员今后注意以上类似问题，在我们自已的能力范围

内避免帐务处理的错漏。

三、涉税风险问题：

1、在纳税评估的总体指标和具体指标上均有异常表现；会计的答

复是油品行业特点，难以改变。

2、短期借款规模过大，与销售收入规模似乎不相配比，借款成本

能否税前扣除存在疑问。这是企业的实际情况、做法获默认。

3、部分利息费用和金融机构手续费支出未取得正式发票。强调今

后的日常业务中要索取发票，不要到年底才统计无发票；

4、挂帐单位与附件单位不符，会计人员做帐要细心核对，或者由

于特殊原因不符，财务人员应站在税的角度，做到如何规避风险；

（查明原因后）然后再作调帐处理。

5、油品企业存在暂估几千万，实际购进几百万；暂估太多，油品

企业应考虑如何按实际暂估，不要与实际购进价相差太大，待开出发

票时可根据调整，合理避税。

6、个别固定资产的折旧年限低于税法规定的最低折旧年限；固定

资产的标准不明确。旧固定资产，按尚可使用年限作为折旧年限；

7、非正常处置固定资产发生的损失未报税局审批。要求补办手续。

8、有些单位业务招待费可能超出限额；会计可根据本单位的销售

情况（不超5‰），合理规划，及时上报财务主管，由集团财务统筹

分配。

9、跨年度列支费用；到年终时需检查本年度应付而未付的一些成

本、费用，及时进行预提处理，不要到下年度付款时才作处理。

10、缴交社会保险属个人负担部分，应收回个人；作调帐处理。

建议此申请单不要作为附件（可附在内帐），或另外书写。

11、关联单位收取租金要缴纳房产税；注意申报缴纳。

12、对税申请付款单未能规范书写，或对税申请付款单写得太于

明细。

对于一些纳税评估异常的指标，财务人员有些是没有办法调节，

如短期借款、预付帐款等。但有时是可以事前预防的，如果在事前做

好预测，对于一些暂估的存货、在建工程转固定资产、动产与不动产

的处置，还是可以运用税务筹划的知识降低税收成本和减少税务风险

的，这就需要财务人员多运脑筋，多想办法，多向专业人士学习预测

与帐务处理经验了。

对于一些应向税局办理审批的手续的，如非正常处理固定资产损

失、财务人员在此业务发生时应主动去税局办理审批手续，可以避免

不必要的损失。对于一些可控费用，如业务招待费、福利费、广告宣

传费，在费用支出前财务