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Excel财务应用创建资产负债表

在掌握了编制资产负债表的相关知识以及创建基本的数据表格后，即可开始着手编制报

表。任何企业的资产负债表都是大致相同的，即使存在一些细微的差别，也必须遵循会计恒

等式来完成。

1．创建资产负债架框表

单击【插入工作表】按钮，插入一个新工作表。然后重命名该插入的工作表标签名

称为“资产负债表”，如图7-28所示。

重命名

单击

图7-28插入并重命名工作表

在“资产负债表”工作表中，创建“资产负债表”表格，如图7-29所示。

创建

表格

图7-29创建“资产负债表”表格

2．计算“时间”

本节中介绍的计算时间的函数不是DATE函数也不是NOW函数，而是通过使用MAX函

数来调用其他工作表中的日期。

首先介绍一下MAX函数的功能，该函数用于返回一组值中的最大值。其语法为：

MAX(number1,number2,...)

其中，Number1,number2,...是要从中找出最大值的1到255个数字参数。

例如，选择E2单元格，输入“=MAX(记账凭证!$A$3:$A$28)”公式，如图7-30所示。

输入

公式

图7-30计算“时间”值

3．定义名称

所谓名称就是对单元格或单元格区域给出易于辨认和记忆的标记，从而使输入公式时更

方便、更快捷。

例如，选择“总账”工作表，将A3至A25单元格区域的名称定义为“总账科目”；将D

3至D25单元格区域的名称定义为“期初余额”；再将G3至G25单元格区域的名称定义为

“期末余额”，如图7-31所示。

定义

名称

图7-31定义名称

选择要定义名称的单元格区域，单击【定义的名称】组中的【定义名称】按钮，

在弹出的对话框中设置区域名称即可。

提示

4．资产负债相关计算

资产负债表的相关计算主要包括对货币资金、应由账款、坏账准备和应收账款净额等的

计算。

（1）计算货币资金

货币资金是企业在生产经营过程中处于货币形态的资金，它可以立即作为支付手段并被

普遍接受，因而最具有流动性。货币资金一般包括企业的库存现金、银行结算户存款、外埠

存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款和信用证保证金存款等。

其中，银行结算户存款是指企业存放在当地开户银行或其他金融机构的存款账户上的货

币资金；外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购账户的

存款；银行汇票存款和银行本票存款是指企业为取得银行汇票或银行本票按规定存入银行的

款项；信用卡存款是指企业为取得信用卡按照规定存入银行的款项。信用证保证金存款是指

企业采用信息结算方式向国外付款，委托银行开出信用证存入银行信用证保证金专户的款项。

例如，在C5和D5单元格中，分别输入“=SUMIF(总账科目,101,期初余额)+SUMIF(总

账科目,102,期初余额)+SUMIF(总账科目,109,期初余额)”、“=SUMIF(总账科目,101,期末余

额)+SUMIF(总账科目,102,期末余额)+SUMIF(总账科目,109,期末余额)”公式，即可计算出

“货币资金”的值，如图7-32所示。

输入公式

计算结果

图7-32计算“货币资金”的值

根据公式“货币资金=现金+银行存款+其他货币资金”进行计算货币资金的值。

（2）计算“应收账款”和“坏账准备”

应收账款是因销售商品或提供劳务而应向购货单位或顾客收取的款项。应收账款是我国

企业会计中的一个总账账户，在资产负债表中列作流动资产。

应收账款的确认是伴随赊销而发生的，其确认时间为销售成立。按照我国会计准则的规

定，同时满足商品已经发出和收到货款，若取得收取货款的凭据两个条件时，应确认收入，

此时若未收到现金，即应确认应收账款。应收账款的确认时间因具体销售方式不同而有所区

别，如寄