医院审计工作审计方案.pdf

医院审计工作审计方案【一】:医院财务收支审计实施方案

医院审计工作审计方案【二】:医院内部审计方案

2016年度内部审计工作方案

各科室、各分院

为加强我院内部审计工作，建立健全内部审计制度，完善内部监督制约机制，充分发挥

审计监督职能，强化内部管理、维护财经纪律、促进廉政建设、提高资金使用效率，更好地

为医院经济建设服务。根据《卫生系统内部审计工作规定》和我院内部审计工作要求，制定

2016年度审计工作方案

一、开展医疗器械及卫生材料审计工作。主要审查2014年、2015年度采购管理内部控

制制度是否健全，是否认真执行器械、卫生材料采购预算、计划、供应商选择、采购、验收、

领发料和退料、付款等环节的相关内控制度；审查医疗器械及卫生材料是否按计划或预算购

进，招标采购过程是否按国家相关法律法规规定执行；审查毁损报废的医械设备及材料是否

按规定报批处理，计价是否正确；审查卫生材料加成是否符合物价管理规定，账务处理是否

正确，账账、账实是否相符。

二、做好东院区、桃园分院、武装部分院2015年度财务收支审计工作。其审计对象包括

各分院会计资料、其他经济资料及其所反映的财务收支活动，目的是对其真实性、合法性和

效益性进行审查、监督和评价。

三、继续进行医院绩效工资审计工作。依据《2016年综合目标绩效管理方案》及相关规

定对全院各科室、分院的科室核算情况，绩效工资计提、发放情况进行审查、监督和评价。

四、加强医疗服务收费审计工作。审查临床科室医疗服务价格收费执行情况，重点审查

自立项目收费，漏收费，擅自提高或降低收费标准等内容；审计科每月抽查五份出院患者病

例，检查住院收费标准执行情况；不定期检查门诊及医技科室收费情况；检查是否严格执行

患者费用每日清单制度。对检查中发现的问题查明原因，责令整改。不定期组织医院兼职物

价员物价收费业务知识培训工作。

五、继续做好基建项目及维护维修项目的审计工作，参与招标工作。不断加强和改进对

建设项目投资立项、设计（勘察）管理、招投标、合同管理、设备及材料采购、工程管理、

工程造价、竣工验收、财务管理、后评价等过程的审查和评价。

六、加强医院经济合同审计工作。经济合同是医院对外部单位经济业务往来的重要依据，

经济合同管理已成为医院内部管理的一项重要内容，经济合同审计是医院内部控制制度的重

要组成部分。内部审计工作将对经济合同的可执行性、合法合规性及履行的有效性进行审查、

评价和咨询。

七、按照医院《大型中医医院巡查》实施细则及责任分工要求做好巡查准备工作。具体

重点审查特需服务收入占医院业务收入的比例是否合理；特需服务项目内容是否明确。

八、做好2016年度日照市政府拖欠工程款中我院应付工程款审计调查工作。即每月25

号上报拖欠工程款累计清欠情况。

九、及时完成上级审计机关和医院领导交办的审计事项或其他临时工作。

医院审计工作审计方案【三】:医院审计工作

医院审计工作

医院审计工作医院内审工作从为患者提供优质高效的医疗服务出发，认真履行审计监督

职责，重点做好“五个加强”，从而提高医院资金管理能力、经济效益和社会效益。

一、加强经济合同审计

为了提高医院经费的使用效益，内部审计要推行规范化的合同管理办法，严格合同的事

前、事中和事后的监督和管理，实施物质采购和基建工程的公开招投标办法。仪器设备、基

建维修、大宗物资应有专业人员负责实施，职能分工，责权明晰，强化采购的透明度，提升

比价效应，从而增强经费使用的效率。

二、加强基建工程审计

严格基建、维修工程审计是医院内审工作的重点内容之一。在具体操作中，应狠抓重点

环节审计，把握关键点，对大型项目实施全过程跟踪审计;重点审计“中标书”的范围、质量、

违约责任、价格等事项是否合理;对合同执行结果进行监督控制，坚决做到没有合同的项目，

财务不付款;没有审计意见，财务不付工程余款;运用计算机软件开展基建维修工程审计，确

保审计结果更加标准规范;从现场实地勘察、维修项目登记、工程完工后项目核实与验收、出

具内审报告并移交财务做账务处理，一切均严格遵照审计制度要求执行。

三、加强内控执行审计

医院内审要根据国家卫生部制定的《医疗机构财务会计内部控制制度的规定》加大对重

点部门各项业务工作环节的审计力度，如对体检中心的运行程序及经管办奖金核算实施专项

审计;对计财、总务、药剂、器械等科室内控制度的执行情况进行跟踪审计;对各临床、医技

科室的收费情况