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密级：
分类号：
学校代码：10075
学号：20207011088
硕士学位论文
医药业上市公司内部控制自评报告
质量评价研究
学位申请人：师妍
指导教师：杨桂花教授
专业学位类别：会计硕士
专业学位领域：会计
院系名称：管理学院
答辩日期：二〇二二年五月
ClassifiedIndex:CODE:10075
U.D.C.:No.20207011088
ThesisfortheDegreeof
Master
StudyontheEvaluationQualityof
InternalControlSelf-assessment
ReportsofListedCompaniesinthe
PharmaceuticalIndustry
Candidate:ShiYan
Supervisor:Prof.YangGuihua
CategoryofProfessionalDegree:MPAcc
FieldofProfessionalDegree：Accounting
College:SchoolofManagement
DateofOralDefense:May,2022
保护知识产权声明
本人为申请河北大学学位所提交的题目为（医药业上市公司内部控制自评报告质量
评价研究）的学位论文，是我个人在导师（杨桂花）指导并与导师合作下取得的研究成
果，研究工作及取得的研究成果是在河北大学所提供的研究经费及导师的研究经费资助
下完成的。本人完全了解并严格遵守中华人民共和国为保护知识产权所制定的各项法
律、行政法规以及河北大学的相关规定。
本人声明如下：本论文的成果归河北大学所有，未经征得指导教师和河北大学的书
面同意和授权，本人保证不以任何形式公开和传播科研成果和科研工作内容。如果违反
本声明，本人愿意承担相应法律责任。
声明人：日期：2022年5月26日
摘要
摘要
2008年我国发布了《企业内部控制基本规范》，该规范要求公司将内部控制自我评
价的情况编制成内部控制评价报告（也称内部控制自评报告）对外披露。内部控制评价
报告对外部信息使用者而言，有着传递公司内部控制信息的重要作用。近年来，我国有
多家上市公司内部控制出现缺陷，而内部控制评价报告没有披露出缺陷，特别是医药业
AA
上市公司。我国的医药业上市公司主要集中在股主板，大多数股主板医药业上市
公司披露了内部控制评价报告，大部分的评价结论为：内部控制有效，其中不同公司披
露的报告在内容和格式等方面存在差异，增加了外部信息使用者了解信息的难度。A股
主板医药业上市公司在近几年频频爆出丑闻使投资者蒙受巨大损失，此外，医药业在近
两年抗击新冠疫情中发挥了至关重要的作用，促使医药业上市公司成为投资热点。为了
防范投资者再遭受不必要的损失，需要重视起内部控制评价报告的质量。
本文基于上述背景，选取医药业上市公司从信息使用者角度对其2020年的内部控
制评价报告质量进行研究。本文首先界定了高质量的内部控制评价报告应具有的质量特
征：及时性、真实性、可比性和充分性，运用归纳总结法和词频分析法总结归纳了医药
业上市公司内控评价报告的披露现状和披露问题，进而得出构建质量评价体系的必要
性。再次，构建医药业上市公司内部控制评价报
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