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国家开放大学电大本科《纳税筹划》2024期末试题及答案（试卷号1334）

A．纳税人B．征税对象C．计税依据D．税务机关2．负有代扣代缴税款义务的单位、个人是()。

A．实际负税人B．扣缴义务人C．纳税义务人D．税务机关3．从事货物生产或提供应税劳务的

纳税人，年应税销售额在()以下的，为小规模纳税人。

A.30万元（含）

B．50万元（含）

C．80万元（含）

D．100万元（含）

4．金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在()征收。

A.批发环节B．零售环节C．委托加工环节D．生产环节5．企业发生的与生产经营业务直接相

关的业务招待费可以()。

A．按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的5‰B．按实际发生的50%扣除但不能超过

当年营业收入的10%0C．按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5‰D．按实际发生的60%

扣除但不能超过当年营业收入的10‰6．下列适用个人所得税5%-35%的五级超额累进税率的是()。

A．劳务报酬所得B．工资薪金所得C．稿酬所得D．个体工商户生产经营所得7．纳税人建造普

通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其()按规定计算缴纳土地增值税。

A．超过部分金额B．扣除项目金额C．取得收入全额D．全部增值额8．房产税条例规定：依照

房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为()。

A．1.2%B．10%C．17%D．12%9．适用消费税比例税率的税目有()。

A．卷烟B．烟丝C．黄酒D．白酒10．下列税种中属于直接税的是()。

A．消费税B．关税C．房产税D．营业税二、多项选择题（将每题4个选项中的至少2个正确答

案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。每题2分，共10分）

11．税务筹划有哪些基本特征？()A．合法性B．预期性C．目的性D．风险性12.实际管理机构所在

地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是

()。

A．在企业组织形式中进行选择B．通过企业筹资与投资节税C．利用国家税收优惠政策D．税法

允许情况下，选择不同会计政策进行节税14．采购时间选择的税收筹划包括()。

A．选择供货商的纳税人身份B．利用税制变化进行税收筹划C．安排购进材料的涉税处理D．利

用商品供求关系进行税收筹划15.纳税人采取()方式，可以使税基递延实现，从而获得资金时间价

值。

A．赊销商品B．代销商品C．依税法规定加速折旧D．加速摊销三、判断正误（正确的在括号内

划√，错误的划×，每小题1分，共10分）

16.欠税是指递延税款缴纳时间的行为。(×)17.财务利益最大化是纳税筹划首先应遵循的最基本的

原则。(×)18.税负转嫁程度与供给弹性成正比，与需求弹性成反比。(√)19.提供建筑劳务的单位

和个人是增值税的纳税义务人。(×)20.委托加工应税消费品以委托人为消费税的纳税义务

人。．(√)21．动（植）物园门票收入属于旅游业营业收入。(×)22.年应税所得额不超过30万元，

符合条件的小型微利企业适用20%的所得税率。(√)23.子公司具有独立的法人资格，独立计算盈亏，

计算应缴企业所得税税款。(√)24.个人所得税的非居民纳税人承担无限纳税义务。(×)25.有色金

属矿矿产品资源税以纳税人的销售数量或使用数量为计税依据。(√)四、简答题（每小题10分，共

20分）

26．简述纳税筹划产生的原因。

答：纳税人纳税筹划行为产生的原因既有主体主观方面的因素，也有客观方面的因素。具体包

括以下几点：

(1)主体财务利益最大化目标的追求(2)市场竞争的压力(3)复杂税制体系为纳税人留下筹划空间(4)

国家间税制差别为纳税人留有筹划空间27．简述消费税纳税人筹划原理。

答：因为消费税只对被选定的“应税消费品”征收，只有生产销售或委托加工应税消费品的企

业或个人才是消费税的纳税人。所以针对消费税纳税人的筹划一般是通过企业合并以递延税款缴纳

的时间。

合并会使原来企业间的销售环节转变为企业内部的原材料转让环节，从而递延部分消费税税款

的缴纳时间。

如果两个合并企业之间存在着原材料供求关系,则在合并前,这笔原材料的转让关系为购销关系,

应该按照正常的购销价格缴纳消费税。而在合并后,企业之间的原材料供应关系转变为企业内部的原

材料转让关系,因此，这一环节不用缴纳消费税,而是递延到以后的销售环节再缴纳。