税法期末大题 .pdfVIP

增值税

2、某食品加工厂2014年10月发生下列业务：

（1）向农民收购大麦10吨，支付价款20000元，验收后送另一食品加工厂（一般纳税人）

加工膨化，支付加工费价税合计585元，取得增值税专用发票；

（2）从县城工具厂（小规模纳税人）购入小工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发

票，价税合计3605元；

（3）生产玉米渣10吨，销售9吨取得不含税销售额21000元，将1吨玉米渣发给职工；

（4）生产夹心饼干销售，办妥托收手续，单位收到货款，开具发票的不含税销售额100000

元；

（5）转让2011年3月购入的小型设备一台，转让收取支票8000元。

答：

（1）进项税额：20000*13%+585/(1+17%)*17%=2685

（2）进项税额：3605/（1+3%）*3%=105

（3）销项税额：21000*13%+21000/9*13%=3033.33

（4）销项税额：100000*17%=17000

（5）销项税额：8000/（1+17%）*17%=1162.39

本月增值税额：1162+17000+3033–2685–105=18405

4、某商业企业是增值税一般纳税人，2011年3月初留抵税额2000元，3月发生下列业务：

（1）购进商品一批，取得认证税控发票，价款10000元，税款1700元；

（2）3个月前从农民手中收购的一批粮食损毁，账面成本5220元；

（3）从农民手中收购大豆1吨，税务机关规定的收购凭证上注明收购款1500元；

（4）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价款30000

元，税款900元，款以付，货物未入库，发票已认证；

（5）购买建材一批用于修建仓库，价款20000元，税款3400元；

（6）零售日用商品，取得含税收入150000元；

（7）将一批库存布料捐赠灾区，账面成本20000元，同类不含税销售价格30000元。

答：

（1）进项税额：1700

（2）进项税额转出：5220/（1+13%）*13%=600.5

（3）进项税额：1500*13%=195

（4）进项税额：900

（5）进项税额：0

（6）销项税额：150000/（1+17%）*17%=21794.87

（7）销项税额：30000*17%=5100

本月增值税额：5100+21795-（1700+195-601）=25601

5、A电子设备公司（简称A公司）与B商贸公司（简称B公司）均为增值税一般纳税人，

2009年2月有关经营业务如下：

（1）A公司从B公司购进生产用原材料和零部件，取得B公司开具的增值税专用发票，注

明货款180万元、增值税30.6万元。

（2）B公司从A公司购买电脑600台，每台不含税单价0.45万元，取得A公司开具的增值

税专用发票，注明货款270万元、增值税45.9万元。B公司以前一笔销货款抵顶应付A公

司的货款和税款后，实付购货款90万元、增值税15.3万元。

（3）A公司为B公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，共取得销售额9.36万元、调

试费收入2.34万元。制作过程中委托C公司进行加工，支付加工费2万元、增值税0.34万

元，取得C公司增值税专用发票。

（4）B公司从农民手中购进免税农产品，收购发票上注明支付收购款30万元。入库后，将

该批农产品的40%作为职工福利消费，其余的作为生产用原材料。

（5）B公司销售电脑和其他物品取得含税销售额298.35万元，均开具普通发票。

要求：（1）计算A公司2009年2月份应缴纳的增值税。

（2）计算B公司2009年2月份应缴纳的增值税。

答：

（1）A公司进项税额：306000B公司销项税额：306000

（2）A公司销项税额：459000B公司进项税额：459000

（3）A公司销项税额：（93600+23400）/（1+17%）*17%=17000

A公司进项税额：3400

（4）B公司进项税额：300000*13%*60%=23400

（5）B