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企业盈利能力分析的相关概念界定及理论基础综述

目录

TOC\o1-2\h\u11763企业盈利能力分析的相关概念界定及理论基础综述 1

5444（一）盈利能力相关概述 1

317361.盈利能力分析 1

132682.盈利能力的影响因素 2

170293.盈利能力分析的原则 2

17682（二）理论基础 3

320631.委托代理理论 3

292322.利益相关者理论 3

（一）盈利能力相关概述

1.盈利能力分析

一般来说，盈利能力是指企业赚取利润的能力，也可以指企业运用资本或资本增值的能力。从实际来看，主要表现在收入或收益的数额上。盈利能力作为企业财务分析的核心环节，也是企业主和管理者应考虑的能力指标。盈利能力是指企业在销售活动后赚取的收入中扣除所有成本值后，在一段时间内赚取利润的能力，盈利水平与之前的计算结果呈正相关。盈利能力可以充分描述一个公司的营销、利润、成本降低和风险承担能力基于不同评价反馈的结果，不同角色的参与者可以从不同的角度进行分析；例如，经营者可以分析管理或生产问题并实施具体的改进计划；公司债权人和股东可以根据业绩结果、概率和利润规模评估业务运营；潜在的利益相关者还可以在此基础上考虑公司未来的发展前景和投资回报水率。公司的盈利能力是商业投资者获得投资回报的资本来源，或者是债权人获得本金和利息的信贷来源，直接反映了公司的运营效率，并且是确保单位员工基本健康的重要信息来源。因此，分析公司的盈利能力非常重要，其主要指标是公司资金的回报率和成本回报率。它全面反映了公司的生产和经营能力，但盈利能力与利润并不相同，其实力与资源和收入的投入有关，即以盈利能力衡量。我有相对价值越高，公司的利润就越大。因此，盈利能力分析是公司财务分析的组成部分，并且是衡量公司运营水平的重要指标。

公司的利润越多，在竞争性市场经济中使用不同资源的能力就越强。现金收入，成本管理，市场开发和营销，规避风险的表现。这是一项全面的功能，它依赖于对企业各个方面的完全控制。客观地讲，公司是通过寻求获得最大利润的驱动力。因此，从业务管理的角度来看，盈利能力的分析不仅与业务管理的效率有关，而且与最终目标有关，而公司财务分析的重要性是不言而喻的。公司的盈利能力水平不仅直接影响投资回报与成本之间的关系，而且影响绩效水平，有时甚至对国民经济的发展产生重大影响。

2.盈利能力的影响因素

(1)财务因素

财务因素是指与财务因素相关的许多情况或原因，可以影响或决定事件的成败。影响公司盈利能力的因素是相当复杂的。公司生产经营的绩效和盈利能力与财务和非财务因素密切相关。财务因素是对上市公司影响最大的最直观的因素，可以通过合理设置结构和经营方式，增加资源使用来调节和实现。常用的财务因素如：①资本结构。简单地表示为一个公司中各种资本的价值构成和资本的比重在整体上是不同的。②股权结构。这表示为公司不同股份的比例及其与各种股份的关系。③公司规模。根据新的分类标准，大、中、小型三类公司的员工人数、销售额和总资产各不相同，可以确定分类的公司类型，不同的生产要素水平代表不同的公司。④成长性。这表明公司未来将因市场环境的变化而发展的方向，以及该发展方向的前景如何。⑤运营能力。可以衡量一个公司在一定时间内的管理水平和经营状况，一般来说，公司资产周转越快，该阶段的经营能力就越好。⑥偿债能力。长期和短期是有区别的，表现在企业能否更能抵御内外部风险，能否保证到期前偿还债务的能力。

（2）非财务因素

非财务因素是指除财务因素外，可能促进或拖累事件发展的情况或其他原因。对软件服务行业上市公司利润的研究发现，非财务因素的影响越来越大，新研究中逐渐加入非财务因素进行实证研究。如：①创新能力。它以现有的思维方式为指导，利用现有的知识和材料，不断提供对社会有用的新技术、新发现、新理论和新方法。企业可以加大研发投入，提升创新能力。②产品和服务质量。客户是公司产品和服务质量的直接受众。公司产品和服务的生产最直接的目的是完成与客户的交易活动。公司必须直接或间接控制市场沟通过程，维护公司形象，预测市场反馈和客户需求，以提高客户满意度。公司产品和服务的质量通常与客户满意度相称，客户满意度的提高对公司的利润有积极的影响。③占据的市场份额。一般来说，市场总额被认为是1，其中特定公司控制的股份代表总市场的比例。④品牌文化。核心是以价值观为基础，形成无形资产，融入企业日常运营的方方面面，并通过制度或激励措施的实施，形成行为意识和内部凝聚力。例如，历史传统、道德规范、未来愿景等都是具体的表现形式。品牌是企业文化的推广，是文化理念在产品生产和销售各个环节的贯彻，是知识产权、商标等最终结果的建立。⑤行业特性。是从公司所在行业开始的行业中常见的特征。在不同的行业中