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经费支出管理办法

为进一步加强我局财务管理，规范经费使用，提升财务监督效能，优化财务人员工作效率与资金使用效益，依据《预算法》、《会计法》、《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》及相关财务规章制度，结合本单位实际，特制定本办法。

一、公用经费

1.办公费

用于购买不符合固定资产标准的日常办公用品、书报杂志等支出。

办公用品、书刊由办公室统一采购，采购前需列明清单并报分管领导审批。

采购计划经审批后，若涉及政府采购目录，须按政府采购程序执行。

单张发票金额超过1000元且无法逐项列示内容的，需附供货单位提供的清单，并加盖公章及经办人签字。

2.印刷费

用于单位大宗印刷费用支出。

大宗印刷需通过政府采购招标程序。

提倡无纸化办公，严格控制印刷量。

发票无法逐项列示内容的，需附供货单位提供的清单，并加盖公章及经办人签字。

3.通讯与邮寄费

用于信函、包裹、货物邮寄费及电话费、传真费、网络通讯费等。

报销需提供邮电部门开具的正式发票。

电话费报销需附电信部门出具的话费发票。

4.燃料汽修费

用于公务用车燃料费、维修费等。

强化车辆维修管理，落实专人负责，严格执行申报审批制度。

私驾公车发生事故，责任自负，单位不承担费用。

维修费用票据需附维修厂家提供的《维修作业单》及经办人签字。

5.交通费

用于租用交通工具的租金、停车费、过桥过路费、保险费等。

严格控制机关租赁车辆，特殊情况租用私车需凭正式运营发票报销。

6.差旅与考察培训费

用于出差、考察、培训的城市间交通费、住宿费、伙食补助费、公杂费、讲课费等。

报销单据由本人填写，代填需本人签字确认。

严格执行出差标准，报销需提供正式发票及相关考察培训计划或通知。

7.会议费

用于会议房租费、伙食补助费、交通费、办公用品费、文件印刷费、奖牌证书制作费等。

表彰奖励经费不在此列支。

会议需提前报批，严格执行标准，实行一会一结制度，报销时需附会议批件、代表花名册及正式发票。

8.招待费

用于各类接待费用。

实行总额控制，严格执行接待制度及标准。

报销需提供正式税务发票，不得转嫁费用至下属单位或企业。

9.礼品费

用于公务走访、交际的礼品支出。

报销需提供正式税务发票，不得转嫁费用。

单张发票金额超过1000元且无法逐项列示内容的，需附供货单位提供的清单，并加盖公章及经办人签字。

10.水电暖物业费

用于自来水费、饮用水费、办公室取暖、制冷及办公用电费用。

报销需提供正式税务发票，代收代付情况下需附正式发票复印件。

11.借调人员工资

用于聘请外单位人员协助工作的工资费用。

聘用需经局领导批准，劳务费支付纳入单位基本账户核算。

12.维修费

用于固定资产修理维护、网络信息系统运行维护及修购基金提取。

不作固定资产增加处理，报销需提供正式税务发票。

13.其他公务费支出

用于上述科目未涵盖的日常公用支出，如行政赔偿费、诉讼费、会员费、来访费、广告宣传、其他劳务费及离休人员特需费等。

二、其他资本性支出

1.办公设备购置

用于购置纳入固定资产核算范围的办公家具和设备。

单件或同批设备超过1000元的，需作固定资产增加处理。

2.大型修缮

用于设备、建筑物、公共基础设施等大型修缮支出。

同时作固定资产增加处理。

3.信息网络购建

用于信息网络方面的支出，如硬件、软件购置、开发、应用等。

同时作固定资产增加处理。

三、专项经费及专款支出

专项资金需单独建账核算，按批准的项目和用途使用，不得改变内容或扩大范围。

行政单位在“拨入经费”和“经费支出”科目下分别核算；

事业单位在“拨入专款”和“专款支出”科目下按项目明细核算。

四、经费支出的报销

1.预借款报批程序

预借资金需填写借款单，经部门负责人、分管领导、局领导审批后办理。

借款金额超过5000元需提前通知财务室，超过100000元需提前2天通知。

2.经费支出报销

每周五为机关民主理财日，节假日顺延。

报销票据需经办人、审核人、审批人签字齐全，附件齐全。

审核程序包括部门负责人初审、财务室复审、分管领导审签、局领导审批。

专项经费或专款支出需明确标示项目或用途。

业务完成后5个工作日内报销，特殊情况可延长至审核审批人返回后5个工作日内。

附则

1.本办法未明确的其他支出管理，按国家相关会计制度和财务管理规定执行。

2.本办法自20年5月1日起实施，与本办法相抵触的其他制度以本办法为准。

附注

正式票据包括：

1.带有“税务局监制”章的税务发票；

2.带有“财政局监制”章的收费收据。