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医院支出管理的内控制度

医院的支出是指在开展日常业务活动及其他相关活动中所产生的各类资金消耗和损失。主要包括工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助支出，以及资本性支出等。

一、严格执行财务会计制度

医院必须严格遵守医疗机构财务会计制度中规定的支出范围和标准，不得擅自扩大开支范围或提高开支标准。应按照20**年支出经济分类科目，遵循权责发生制原则，准确核算各项支出，确保核算方法在各期间保持一致。如需变更，应进行详细说明，以确保为管理层提供真实、可靠且具有参考价值的会计信息。

二、费用报销流程

所有财务支出申报单位必须填写“费用结算单”，并由相关审批人在该单据上签字。原始发票应作为附件粘贴在“费用结算单”后，责任人不再在发票上签字。职工出差报销时，需填写“差旅费报销单”，详细说明出差事由、职务等信息，并附上会议通知等相关文件作为核算依据。会计人员根据规定计算差旅费后，由各责任人签字确认。

三、资产购置与修缮支出

医院资产购置和房屋修缮工程支出必须严格执行年度预算。付款前需填写“医院资产购置申请单”或“医院资产购置报销审批单”，并提供相关合同。未经主管部门和院领导批准的支出，财务部门不予支付。严格控制超出预算的支出，未安排的项目不得实施。特殊情况下，如需调整预算，必须经过院长办公会议讨论通过，并报主管部门和财政部门批准后方可执行。对于基本建设、大型修缮工程及单次采购超过50万元的设备购置，采购部门应提前一个月向财务科提交用款计划申请，财务科根据医院资金状况进行资金筹备。药剂科、器械科、总务科、信息科每月25日编制下月采购计划，并于每月30日前报主管院长和院长审批，审批后的计划需提交财务科后方可进行采购。

四、报销凭证与审批

所有支出的原始凭证必须合法，并在“费用结算单”上注明报销事由。经办人、验收人、部门领导及院领导签字同意后方可报销，否则财务科不予办理。

五、职工借款管理

职工出差借款需填写借款单，并严格按照财务审批程序审核后方可借支。出差归来后应及时报销并结清借款。非因公的个人借款不予借支。特殊情况下，如职工住院或遭遇自然灾害需借款，需经过院长办公会议讨论通过后方可办理。

六、财务支出审批程序

报销结算前，经办人应整理并粘贴好发票和相关单据，按规定填写“费用结算单”并签字。随后，需依次由主管部门负责人、主管院长、主管财务院领导及财务负责人签批。制单会计审核后编制记账凭证，出纳根据记账凭证进行付款结算。

七、会计处理

会计人员在办理支出业务时，应根据已批准的费用支出申请，严格审核发票、结算凭证等相关凭据的真实性、完整性和合规性。审核无误后，及时进行账务处理，确保当期支出不延至下期。

八、成本控制与核算

医院应严格控制成本费用支出，实行科室全成本核算，降低运营成本，提高经济效益。按门诊和住院两部分分别核算科室收入，并进行全成本核算。对非临床、医技科室，也应制定科学的经济核算指标，核算其运行成本。合理制定科室材料和物资消耗定额，明确各科室的费用负担。对于不可控费用，如临床、医技科室的水、电、气、洗涤、消毒等用品，应力求节约，并定期进行考核。