国际税收(第十一版)习题集及答案.pdfVIP

第一章国际税收导论

一、术语解释

1.国际税收

2.涉外税收

3.财政降格

4.区域国际经济一体化

5.恶性税收竞争

二、填题

1.个人所得税制按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制以及1

2.按照课税对象的不同，税收可大致分为：商品课桎、-和财产课桎三大类。

3.销售税仃多种课征形式，在产制、批发、零售三个环节中选择某一环节课税的，称为

4.根据商品在国境上的流通方向不同，可将关税分为：、出口税和过境

三、判断题（若错，请予以更正）

1.欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。

2.一国对跨国纳税人课征的税收屈于国际税收的范晡。

3.一般情况下，一国的国境与关境不是一致的。

4.错售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。

5.预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。

6.国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国

际协调的核心内容。

7.没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。

8.•国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的•种形式。

四、选择题

1.国际税收的本质是（）.

A.涉外税收B.对外国居民纪校

C.国家之间的税收关系D.国际组班对各国居民征税

2.20世纪80年代中期,发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（）.

A.税负过重的必然结果B,美国减税政策的国际延伸

C.促进国际贸易的客观需要D.税收国际竞争的具体体现

1991年，北欧的挪威，瑞典,芬兰，丹麦和冰岛5国就加强^收征管方面合作问题签订

了：（）。

A.《同期税务稽无协议范本》B.《税收管理互助多边条约》

C.《校务互助多边条约》D.UN范本

4.（）是重商主义时代最著名的贸易协定，也是关税国际协调活动的开端。

A.0梅屈恩协定》B.《科布登-谢瓦利埃条约》

C.《税务互助多边条约》D.《关税及贸易协定》

五、问答题

1.所得课税对国际投资的影响怎样？

2.如何理解所得税的国际竞争？

3.为什么说涉外税收不等同于国际税收？

4.从税制设计来看，增值^是否存在国际重发征税问题，如何解决？

第二章所得税的税收管辖权

一、术语解释

1.^收管辖权

2.属地原则

3.屈人原则

4.常设机构

5.实际所得归幽原则

6.引力原则

7.无限纳税义务

8.有限纳税义务

9.推迟课税

二、填空题

1.••国要对来源于本国境内的所得行使征税权，这是所得税三种税收管辖权中的，

2.判定自然人居民身份的标准一般有、居所标准和停留时间标准。

3.我国判定经营所得来源地采用的是标准。

4.判定劳务所得来源地的标准有劳务提供地标准、和劳务合同签订地标准。

5.许多国家以利息的居住地为标准来判定利息所得的来源地。

6.对不动产所得，各国一般以不动产的为不动产所得的来源地。

7.目前，我国对企业的股息、红利等权益性投资所得，按照确定来源地。

8.一国的非居民仅就其来源于该国境内的所得向该国纳税的义务被称为。

三、判断题（若错，请予以更正）

1.收管辖权不属于国家主权，只是一种行政权力。

2.判定纳税人的身份是•国正确行使居民管辖权的前提。

3.美国的公司所得税除了实行地域管辖权和居民管辖权之外，还坚持公民管牯权。

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