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财务管理制度

北大纵横管理咨询公司

二零零XX年八月

目录

第一章总则2

第二章主要会计政策2

第三章会计科目的设置2

第四章会计凭证和帐簿2

第五章流动资产管4

第六章对外投资的管9

第七章固定资产管10

第八章资金筹集管12

第九章所有者权益13

第十章收入管14

第十一章成本费用管15

第十二章利润及利润分配18

第十三章财务报告18

第十四章财务分析19

第十五章税务管20

第十六章电算化管20

第十八章会计工作交接23

第十九章附则24

第一章总则

第一条为加强XXX业有限公司（以下简称“公司”）的会计和财务管工作，根据

《公司法》、《中华人民共和国会计法》、《中外合作经营企业法》，参照《企业会计准

则》、《企业会计制度》、《外商投资企业财务管制度》、《施工、房地产开发企业财

务制度》，结合公司具体情况，制定本制度。

第二条本制度适用于北京XXX业有限公司。各级领导和全体员工都必须严格遵守、

认真执行。

第三条公司实行财务工作集中统一领导，统一掌握安排资金运作、资金使用、财产购

置、费用开支、财产损失处、各种收入一律上交公司，各部门不得对外收费。各项支出

必须经财务部门审核，报经主管财务的副总经批准后方能用款。

第四条公司设主管财务的副总经,协助总经全面领导公司的财务T作c公司设计

划财务部，负责组织、控制财务收支和全面核算、监督公司业务，为各项经济决策提供准

确的信息，同时做好各项财务收支预测、计划、控制、核算分析和决算、考核工作，有效

利用企业的各项资产，努力提高经济效益。

公司计财部配备合格的财务人员，依法办财会工作。财会人员因故离职时，必须办

妥交接手续，不得中断财会工作。

第二章主要会计政策

第五条本公司执行的会计及财务制度为：《会计法》、《企业会计制度》、《外商投

资企业财务制度》等。

第六条以每年元月一日至十二月三十一日为一个会计年度。

第七条记账原则和方法：以权责发生制为原则，实行借贷记账法。

第八条企业的会计核算以人民币为记账本位币。

第九条公司的固定资产按直线法计提折旧

第十条存货按实际成本计价.出租开发产品按直线法进行摊销。

第十一条按照有关规定计提坏帐准备、存货跌价准备和各项资产减值准备

第三章会计目的设置

第十二条公司执行财政部颁发的《企业会计制度》及《企业会计准则》，并根据具

经营特点选用会计科目。

第十三条计划财务部在具账务处理中必须正确使用确定的会计科目，在实际工作

中可根据实际情况适当增设相关会计科目。

第四章会计凭证和帐簿

第十四条原始凭证是记录经济业务，明确经济责任，具有法律效力的书面证明。原

始凭证的取得必须真实、有效、正确、完整